Как продать квартиру в Москве и избежать налога 30%: правила для резидентов РФ на примере Яны, находящейся за границей в 2020 году

Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находилось на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дню начала налогового периода.

Учитывая то, что в 2020 году Яна провела на территории Российской Федерации 136 дней, и в 2021 году еще не находилась в России, с точки зрения налогового законодательства Российской Федерации она не считается налоговым резидентом Российской Федерации.

Однако, для подтверждения своего статуса резидента, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации и получить справку о налоговом резидентстве. Это позволит избежать налоговых проблем и уплаты налога 30% при продаже квартиры.

Отмечу, что статус налогового резидента определяется на основании количества дней нахождения на территории Российской Федерации за предыдущие 12 месяцев, а не за год, в том числе за период с момента совершения сделки.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру.

2. Документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в соответствии с законодательством РФ (например, справка о доходах и налогах за прошлый год, справка о нахождении на территории РФ более 183 дней и т.д.).

3. Документы, подтверждающие нахождение в Франции по студенческой резиденции в период с сентября 2020 года по настоящее время.

4. Документы, подтверждающие отсутствие на территории РФ в текущем году.

5. Документы, связанные с продажей квартиры (договор купли-продажи, справки о стоимости квартиры и т.д.).

Отмечу, что установление статуса налогового резидента РФ зависит от ряда факторов, включая нахождение на территории РФ более 183 дней или наличие основного места жительства в РФ, поэтому рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для получения более детальной информации. Также следует учитывать, что при продаже недвижимости может возникнуть необходимость уплаты налога на доход физических лиц, в том числе при продаже имущества в период нахождения за границей.

Статьи закона, применимые в данном случае:

1. Статья 224 Гражданского кодекса Российской Федерации - право гражданина РФ на распоряжение своей собственностью, включая недвижимость.

2. Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации - определение налогового резидентства физического лица в РФ на основании нахождения в РФ в течение 183 дней или более в течение 12 месяцев.

3. Пункт 3 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" - изменения в определение налогового резидентства физических лиц в связи с ситуацией COVID-19.

4. Статья 220 Налогового кодекса РФ - налогообложение дохода физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

5. Статья 218 Налогового кодекса РФ - налогообложение дохода физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.