Как правильно заполнить НДФЛ3 при продаже квартиры и приобретении новой: основание владения, налоговые освобождения

Согласно Пункту 3.2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом признаются деньги и (или) стоимость имущества, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме. Однако, в соответствии со статьей 220.1 НК РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиками в результате реализации права собственности на один объект недвижимости, если такое право было у них более трех лет до даты совершения такой сделки.

С учетом вышеизложенного, освобождение от уплаты НДФЛ3 возможно, если право собственности на продаваемую квартиру было у владельцев более трех лет на момент продажи в 2021 году. При этом, факт совершения сделки по приобретению новой квартиры на средства от продажи первой квартиры не влияет на данное освобождение.

Стоит также отметить, что если несовершеннолетние дети являются собственниками долей как в проданной, так и в приобретенной недвижимости, то могут возникнуть дополнительные вопросы по уплате налога на доходы физических лиц при получении дохода по личным подписям на счета сделок купли-продажи недвижимости. Однако, в данном контексте недостаточны детальности приведенной информации для данного уточнения.

Для решения данного вопроса как юристу специализирующемуся на законодательстве Российской Федерации, Вам потребуется следующие документы:

1. Копия договора купли-продажи квартиры, приобретенной в 2010 году по договору долевого участия (ДДУ).

2. Копия акта о приеме-передаче квартиры, зарегистрированного в 2017 году.

3. Копия договора купли-продажи текущей квартиры.

4. Копия документов на доли несовершеннолетних детей в продаваемой и приобретаемой квартирах.

5. Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, подтверждающая их возраст на момент сделки.

6. Различные документы, подтверждающие факт приобретения текущей квартиры.

7. Официальный запрос от налоговой на предоставление документов, подтверждающих право собственности на квартиры, а также приобретение текущей квартиры.

8. Сопроводительное письмо с объяснением применимости освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с 382-ФЗ при продаже квартиры.

9. Документы, свидетельствующие о том, что текущую квартиру планировалось использовать в качестве жилья для несовершеннолетних детей.

10. Документы, подтверждающие факт покупки текущей квартиры за средства, полученные от продажи предыдущей квартиры.

11. Любые другие документы, которые налоговая может запросить по данному вопросу.

После предоставления необходимых документов, налоговая будет рассматривать детали и выяснять, должны ли вы уплатить налог на доходы физических лиц от продажи квартиры.

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц";

Статья 382 Налогового кодекса РФ "Освобождение от налога на доходы физических лиц отдельных категорий доходов".