Как правильно выделить НДС в контракте: протокол разногласий и формулировка для компании на УСН 15%

Добрый день. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, статья 346.11, категории налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС при выполнении работ, оказании услуг и передаче имущества, если иное не установлено настоящей статьей. В связи с этим, если вы планируете закупать товары и услуги без выделения НДС, то указание на освобождение от НДС должно быть прописано в контракте. Если заказчик настаивает на заключении контракта с выделением НДС, несмотря на освобождение от этого налога, вы можете составить протокол разногласий с указанием такой формулировки: "В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС при выполнении работ, оказании услуг и передаче имущества, если иное не установлено настоящей статьей. В связи с этим, указание заказчика о выделении НДС в контракте не соответствует требованиям налогового законодательства и не может быть положено в основу заключения данного контракта".

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия контракта, который заказчик пытается вам предложить подписать с выделением НДС 20%.

2. Копия статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает особенности расчета НДС при закупке товаров на территории Российской Федерации.

3. Письмо заказчика, в котором он отказывается указать в контракте фразу о том, что НДС не облагается в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Письменная заявка заказчику на отказ от выделения НДС 20% в контракте и ссылка на статью 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой установлено, что данная норма применима при закупке товаров на территории Российской Федерации.

5. Протокол разногласий, в котором необходимо указать, что в связи с тем, что ваша компания работает на УСН 15% и закупает товары без выделения НДС, вы не можете подписать контракт с выделением НДС 20%. Протокол должен быть подписан представителями обеих сторон и иметь юридическую значимость.

Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации "Об использовании налоговой выгоды по налогу на добавленную стоимость при осуществлении закупок товаров, работ, услуг у отдельных поставщиков" и статья 421 Гражданского кодекса РФ "Протокол разногласий".