Как правильно включить НДФЛ в сумму аренды и избежать ненужных затрат

В соответствии с разделом 2 статьи 288 Налогового кодекса РФ обязанность по удержанию НДФЛ возлагается на налоговых агентов. Однако, если арендодатель является физическим лицом, то в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, налоговым агентом при выплате дохода в виде арендной платы является арендатор.

Для того чтобы установить обязательство арендатора по уплате НДФЛ за арендодателя в рамках договора аренды, можно в пункте договора описать процедуру удержания НДФЛ из арендной платы арендатором. Например, можно указать, что арендная плата, указанная в договоре, является совокупной и включает в себя сумму НДФЛ, которую арендатор обязуется удержать и перечислить в бюджет. Что касается вопроса о переменной арендной плате и уплате НДФЛ с коммунальных платежей, то необходимо разграничить понятия "арендная плата" и "коммунальные услуги". Обычно в договоре аренды недвижимости эти понятия разделяются и определяются отдельно. При этом, в рамках оплаты за коммунальные услуги, НДФЛ уплачивается арендатором, а не арендодателем.

Таким образом, чтобы избежать уплаты 13% НДФЛ с коммунальных платежей, можно в договоре аренды дополнительно указать, что уплату НДФЛ за коммунальные услуги возлагается на арендатора, а также установить порядок оплаты этих услуг и перечисления НДФЛ в бюджет.

Для решения вопроса, необходимые документы будут следующие:

1. Договор аренды нежилого помещения между арендатором и арендодателем.

2. Свидетельство о регистрации арендодателя в качестве физического лица.

3. Документы, подтверждающие правомочность арендодателя на сдачу в аренду данного помещения.

4. Налоговые документы, подтверждающие, что арендодатель не облагается по иностранным налоговым резидентом.

Чтобы правильно составить пункт договора, в котором обязательство по уплате НДФЛ за арендодателя возлагается на арендатора, можно использовать следующий текст:

"Арендатор обязуется уплачивать НДФЛ за арендодателя в размере, установленном законодательством Российской Федерации, сумма которого включена в арендную плату и составляет 13% от стоимости аренды нежилого помещения."

Чтобы избежать уплаты 13% с коммунальных услуг, можно использовать следующий текст:

"Арендатор не несет обязательство по уплате НДФЛ за арендодателя с коммунальных услуг, потребленных в арендуемом нежилом помещении."

Статья 884 Гражданского кодекса Российской Федерации - Обязанности арендатора, а именно пункт 6: "уплатить налог на имущество, если иное не предусмотрено договором аренды".

Статья 163 налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Статья 404 Гражданского кодекса Российской Федерации - Условия договора аренды.

Статья 617 Гражданского кодекса Российской Федерации - Договор подряда.

Статья 155 налогового кодекса Российской Федерации - Ставки налога на доходы физических лиц.

Для избежания уплаты налога на доходы физических лиц с коммунальных услуг в договоре необходимо прописать, что арендодатель самостоятельно оплачивает этот налог и коммунальные услуги, и что арендная плата не подлежит пересмотру и пересчету в связи с оплатой данных налогов и услуг.