Как правильно оплатить страховые взносы ИП на вмененном налогообложении и избежать повышенных штрафов от налоговой

Согласно законодательству Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, работающий на вмененном налоге, должен своевременно уплачивать страховые взносы в ПФР. В случае задержки оплаты взносов, налоговый инспектор вправе начислить штрафы и требовать уплаты задолженности, включая сумму просроченных взносов, начисленных пени и штрафов за нарушения.

Следует обратить внимание, что погашение задолженности по страховым взносам должно производиться до подачи налоговой декларации за налоговый период, по истечении которого взносы были уплачены. Поэтому, оплатив задолженность по страховым взносам после подачи декларации, индивидуальный предприниматель может быть обязан уплатить штраф за несвоевременное погашение задолженности и налоговый штраф за запаздывание с предоставлением декларации.

Также следует помнить, что при переходе на уплату страховых взносов необходимо уведомить налоговый орган о его изменении в порядке, установленном законодательством.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы:

1. Квитанции об оплате страховых взносов в ПФР.
2. Декларацию по установленной форме за 3-й квартал 2017 года.
3. Решение налоговой инспекции о начислении штрафов за несвоевременную оплату страховых взносов и декларации.

Относительно порядка оплаты, видов оплат и штрафов следует сказать следующее:

1. ИП на вмененном налогообложении должен оплачивать страховые взносы в ПФР до 15-го числа следующего месяца за отчетный квартал.
2. Оплата может быть произведена через банк или почтовое отделение.
3. За несвоевременную оплату страховых взносов предусмотрены штрафы в размере 1/300 действующей величины ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
4. Если налогоплательщик необходимо по своей добровольной инициативе исправить ошибки в декларации, то он должен сделать это до того, как налоговая инспекция вынесет решение о начислении налогов или штрафов.
5. За нарушение сроков подачи декларации есть ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый месяц просрочки.

Следовательно, если налогоплательщик оплачивал свои страховые взносы в одно из вышеперечисленных направлений и успел сдать декларацию до того, как налоговая инспекция вынесет решение о начислении налогов или штрафов, то решение инспекции о начислении штрафов за несвоевременную оплату страховых взносов и декларации должно быть незаконным.

Статья 46 НК РФ "Порядок ультеративной оплаты налогов и сборов в бюджет и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, указанные в части 1 настоящей статьи."

Статья 75.18.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "Несвоевременная уплата страховых взносов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, вступивших в силу с 1 января 2015 года - на граждан в размере от 1/300 до 1/2000 прожиточного минимума, установленного для работающих в соответствующем регионе на дату административного правонарушения; на юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных организаций - от 0,1 до 0,3 процента суммы несвоевременно уплаченного взноса за каждый день просрочки, но не более самой суммы несвоевременно уплаченного взноса."

Статья 123.26 части 2 налогового кодекса РФ "Штрафные санкции за нарушение порядка представления налоговой декларации установлены статьей 119.16 настоящего Кодекса." В статье 119.16 указывается, что штраф составляет 1/150 доли ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки, но не более 30 процентов суммы налога, подлежащего уплате, указанного в декларации.