Как правильно использовать ПСН для продажи ПО по лицензионному договору: сложности, возможности и требования государства

Согласно письму Минфина от 28.09.2020 № 03-11-11/84771, если по лицензионному договору одной стороной происходит передача права использования ПО другой стороне, то индивидуальный предприниматель – правообладатель данного ПО не может применять ПСН. Это означает, что если вы предоставляете право использования своей программы для ЭВМ по лицензионному договору и получаете за это денежное вознаграждение, то вы не можете применять ПСН.

При этом, если вы разрабатываете ПО для себя и не предоставляете его другим лицам, то вы можете и дальше применять ПСН как индивидуальный предприниматель.

В то же время, если вы разрабатываете ПО и являетесь его правообладателем, но не предоставляете его другим лицам на основании лицензионного договора, т.е. используете только для себя, то вы не являетесь налогоплательщиком в смысле выбора системы налогообложения и на основании такой деятельности не можете применять ПСН.

В такой ситуации вам нужно будет распространять свою деятельность по разработке ПО на услуги и применять соответствующую систему налогообложения, например, УСН или ОСНО.

Но если вы не оказываете услуги по разработке программ для ЭВМ, то понадобится выяснить, по какой системе налогообложения вам нужно вести свою деятельность, например, какой вид деятельности вы можете связать со своей разработкой ПО и какую систему налогообложения для этого нужно применять.

В любом случае, вам стоит обратиться к юристу для получения консультации по данному вопросу и принятию правильного решения.

Для решения данного вопроса, вам необходимо обратиться к компетентному юристу в области налогового права и уточнить информацию у налоговых органов. Ответы, которые содержатся в письмах Минфина, должны рассматриваться в сочетании с другими нормативными документами, касающихся данного вопроса, а также с учетом конкретных обстоятельств и конструктивных особенностей договора. Кроме того, следует учитывать налоговый режим вашей деятельности и соблюдать все необходимые требования в соответствии с законодательством РФ.

Налоговым законодательством Российской Федерации регулируется налогообложение деятельности, связанной с разработкой и продажей программного обеспечения. В данном случае, применимые статьи налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) зависят от способа оказания услуг по разработке и продаже программного обеспечения и определяются в соответствии с заключенным договором.

Для налогообложения деятельности по разработке программного обеспечения в рамках ПСН могут использоваться статьи 346.11-346.18 НК РФ.

Если же деятельность связана с передачей прав на программное обеспечение по договору, то налоговый режим будет зависеть от вида договора (лицензионный договор, договор купли-продажи программного обеспечения и т.д.), а также от характера оказываемой услуги.

Для более точного определения применимых статей и налогового режима следует обратиться к специалисту в области налогового права.