Как оптимизировать расчеты налогов и взносов для ИП: вычеты, уточняющая декларация и перенос налога на следующий год

Согласно статье 82 Налогового кодекса Российской Федерации, участник налоговых отношений вправе применять налоговые вычеты при уплате налога, что позволяет снизить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В данном случае, если ИП уже уплатил налог по ЕНВД за 3-й квартал, то можно подать уточняющую декларацию за этот квартал и использовать налоговые вычеты для уменьшения суммы налога на указанную больше сумму, чтобы снизить общую сумму налога. Оплаченные суммы не могут быть использованы в будущем для уменьшения налога, а должны быть полностью учтены. В любом случае, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для точного определения порядка и сроков учета налоговых вычетов в данной ситуации.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Уточнить законодательство по налогообложению ИП, установленное в Российской Федерации.

2. Проанализировать действующие нормы и правила, связанные с начислением и уплатой налога ЕНВД, а также возможностью использования вычетов из взносов за ОМС и ОПС.

3. Определить порядок учета и перерасчета сумм налогов и взносов при использовании вычетов.

4. Уточнить сроки, в которые должны быть поданы декларации налогоплательщиков, и правила подачи уточняющих деклараций.

Ответ на вопрос о возможности использования вычета из взносов за ОМС и ОПС следует искать в соответствующих нормативных актах и Инструкции о порядке заполнения и представления декларации по единым налогам на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденной приказом Минфина РФ от 14.07.2008 N 66н.

Если вы хотите воспользоваться вычетом на следующий год, вам необходимо учесть существующие правила подачи деклараций и уточняющих деклараций, а также порядок расчета и учета налоговых и страховых взносов при использовании вычетов.

В целом, возможность использования вычета из взносов за ОМС и ОПС является законной, но для конкретного случая требуется подробный анализ и изучение нормативных актов, прежде чем принимать решение. Если вы не уверены в правильности своих действий, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или юристу.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.26, 346.29, 346.32, 346.34);
• Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 115-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (статьи 13.1, 13.2).

Ответ на вопрос по существу:

1. В соответствии со статьей 346.32 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом из суммы налога по ЕНВД сумм страховых взносов, уплаченных на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

2. Воспользоваться вычетом из суммы налога по ЕНВД можно путем уменьшения базы налогообложения за соответствующий налоговый период. При этом, судя по представленным данным, ИП не воспользовался вычетом при расчете налога за тот квартал, за который он был достигнут.

3. Согласно статье 346.34 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе исправить ошибки, допущенные при заполнении и представлении декларации, путем подачи уточняющей декларации в течение трех лет со дня подачи декларации, исходя из которой были начислены платежи.

4. С учетом вышеизложенного, ИП вправе подать уточняющую декларацию за тот квартал, за который он рассчитал налог неправильно, т.е. за 3-й квартал, указав сумму страховых взносов, уплаченных за этот период, и уменьшив налог до нуля.

5. В том случае, если сумма удержанного налога по ЕНВД превышает сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период, налогоплательщик может направить излишне уплаченную сумму налога в следующий налоговый период в качестве авансового платежа. Однако для этого необходимо предварительно согласовать с налоговым органом порядок и сроки переноса авансовых платежей.

Для решения данного вопроса вам необходимо предоставить новую уточняющую декларацию за 3 квартал, которая будет содержать информацию о том, что вы хотите воспользоваться вычетом из взносов за ОМС и ОПС. В рамках этой декларации вы указываете налог 0 и сумму страховых взносов 3864 рубля. Если вы заплатите только страховые взносы за 4 квартал в размере 10136 рублей, то у вас не будет задолженности по налогам. Однако, если вам необходимо получить возврат налога, то вы можете обратиться в налоговый орган по месту регистрации ИП с заявлением о возврате переплаты по налогу. Относительно тех 3864 рублей, которые вы уплатили изначально, если вы не получите возврат налога, это будет считаться переплатой налога и может быть зачтено в следующий налоговый период. Однако, я рекомендую вам обратиться к конкретному налоговому консультанту или адвокату за более детальной консультацией, так как каждый случай индивидуален и может иметь особенности, которые необходимо учесть.

Статьи закона, применимые для данного вопроса:

• Статья 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации - право на вычет из суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере стоимости за тот же налоговый период страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности;

• Статья 92.1 Налогового кодекса Российской Федерации - уточнение декларации, подаваемой налогоплательщиком в случае ошибки при ее заполнении.

Согласно вышеуказанным статьям закона, индивидуальный предприниматель имеет право на вычет из суммы налога суммы страховых взносов. Ему также предоставляется право на уточнение декларации в случае ошибки при ее заполнении.

Ответ на вопрос зависит от того, включены ли в суммы 3864 рублей уплаченные страховые взносы.

Если в сумму налога уже включены уплаченные страховые взносы, то индивидуальный предприниматель может подать уточненную декларацию за 3 квартал, указав налог 0 и сумму страховых взносов в размере 3864 рублей, а для 4 квартала - налог 0 и сумму страховых взносов в размере 10136 рублей.

Если же в сумму налога не были включены уплаченные страховые взносы, то индивидуальный предприниматель может воспользоваться правом на вычет и получить возмещение суммы страховых взносов через налоговую инспекцию. Однако необходимо уточнить, какая процедура предусмотрена в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

Относительно суммы налога в размере 3864 рублей, в случае, если уплаченные налоги превышают установленную законодательством Российской Федерации сумму, произведенную индивидуальным предпринимателем, возможно получение возмещения либо перенос такого излишка на следующий налоговый период.

Если же сумма налога в размере 3864 рублей была корректно рассчитана и уплачена, то налоги не могут быть зачтены в следующем налоговом периоде.