Как получить вычет при покупке недвижимости у супруга и выплатить НДФЛ при продаже после 01.01.2016 года?

Согласно ст. 220 НК РФ, при покупке недвижимости у супруга возможно применить вычет по ст. 220.1 и 220.2 НК РФ, если соблюдены все условия, предусмотренные данными статьями. Ответ на второй вопрос зависит от того, кто будет выступать продавцом недвижимости. Если супруг, то выплата НДФЛ не требуется, если цена продажи менее 3 млн. руб. и недвижимость была в собственности более 3 лет. Если продавцом будет иной лицо, то налоговый агент будет обязан удержать НДФЛ с продаваемой суммы и уплатить его в бюджет в соответствии с законодательством. При удержании НДФЛ продавец может применить вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ.

Для ответа на данный вопрос могут потребоваться следующие документы:

• Документы, свидетельствующие о приобретении недвижимости (например, договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и т.д.);
• Документы, подтверждающие, что недвижимость была приобретена у супруга;
• Документы, подтверждающие стоимость приобретенной недвижимости (например, выписка из ЕГРН, кадастровый план и т.д.);
• Документы, свидетельствующие о расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости супруге (например, справка об уплате НДФЛ).

С учетом того, что супруги имеют общий супружеский пул имущества, возможность получения вычета при покупке недвижимости у супруга будет зависеть от конкретных обстоятельств сделки, например, наличия у супруга права собственности на объект недвижимости на момент совершения сделки, порядка оплат. Однако, если все условия соответствуют требованиям законодательства, то налоговый вычет можно использовать.

В тоже время, при продаже недвижимости супруге, продавцу не требуется выплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если такая сделка совершена не ранее 3-х лет с момента первой регистрации права собственности. В случае, если сделка была совершена ранее, возможна обязанность уплаты НДФЛ в размере 13% от прибыли (единый налог), полученной продавцом от продажи недвижимости. Если же цена продажи была ниже первоначальной стоимости, то НДФЛ уплачиваться не будет, но все же необходимо предоставить документы, подтверждающие доход продавца.

Статья 220 НК РФ "Вычеты налогоплательщика при наличии дохода" для решения вопроса о получении вычета при покупке недвижимости у супруга;

Статья 217 НК РФ "Общие положения о налоге на доходы физических лиц" и статья 220.1 НК РФ "Налоговый вычет при продаже имущества" для решения вопроса о выплате НДФЛ при продаже недвижимости супругу.