Как получить налоговый вычет на стоматологические услуги: перечень и коды; требования к договору и оплате; рекомендации.

Question

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет и какой объем возможен? Какие коды должны быть указаны в договоре для успешного получения вычета? Какие требования к договору и квитанциям об оплате, если заказчиком выступает один человек, а пациент - другой? Возможно, будут ли даны дополнительные рекомендации в данной ситуации, связанные с процессом получения налогового вычета?

Артемьев Ярослав · Answer

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации вычет по стоматологическим услугам предоставляется гражданам при заключении договоров на медицинское обслуживание, включая стоматологическое. В случае получения медицинских услуг у федеральных учреждений, льготных учреждений и высокотехнологичных медицинских услуг вычет может составлять до 100 процентов от затрат. Для получения вычета необходимо, чтобы стоматологические услуги были оказаны на территории РФ, а также чтобы были оплачены непосредственно гражданином, получающим вычет. 
Для успешного получения вычета по стоматологическим услугам необходимо указать в договоре специальный код услуги, соответствующий проведенной процедуре. Для терапии это код 1.2.1, для хирургического удаления зубов – 1.2.5, для протезирования – 1.3. 
Договор на стоматологические услуги должен содержать информацию о наименовании услуг, стоимости, дате и месте оказания услуг, а также наименовании и реквизитах медицинской организации. В квитанции об оплате должны быть указаны аналогичные данные, а также информация об оплате медицинских услуг гражданином, получающим вычет. Если заказчиком услуг являетесь Вы, а пациент – Ваш отец, то договор и квитанция об оплате должны быть на Ваше имя. 
Рекомендую обратиться в налоговый орган для получения более подробной информации по вопросу оформления налогового вычета за стоматологические услуги.

Артемьев Ярослав · Answer

Для получения налогового вычета за медицинские услуги необходимо, чтобы они были перечислены в Перечне видов медицинских услуг, которые оказываются в рамках программы ОМС или на договорной основе (утвержден приказом Минздрава России от 30 ноября 2016 г. № 972н). 
Терапия, хирургия и протезирование являются высокотехнологичными видами медпомощи и, в случае их оказания, можно получить налоговый вычет в полном объеме. 
В договоре необходимо указать информацию об оказанных услугах (включая коды из перечня), их стоимость, дату их окончания и другие данные, соответствующие требованиям законодательства.
Договор об оказании медицинских услуг должен содержать такие сведения, как наименования организации, предоставляющей услуги, сведения о пациенте (отец), наименование и код услуг, стоимость услуг, сроки их оказания и т.д. Квитанция об оплате также должна содержать полную информацию об услугах, их стоимости и прочих данных, позволяющих установить связь между оказанными услугами и суммами, перечисленными на счет организации.
Рекомендуется хранить все квитанции об оплате за услуги в течение года после сдачи налоговой декларации. Также следует обращать внимание на качество оказанных медицинских услуг и законность выполняемых договорных обязательств, особенно в случае оказания высокотехнологичных услуг, чтобы минимизировать риски возможного обмана.

Артемьев Ярослав · Answer

Статья 218 НК РФ "Расходы на лечение": возможно получить налоговый вычет на расходы на оплату медицинских услуг (включая стоматологические) в размере, не превышающем 120 тысяч рублей в год. При этом, согласно Федеральному закону от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в РФ", по определенным видам медицинской помощи можно вернуть до 100% затраченных средств. 
Коды услуг на стоматологических услугах можно уточнить у медицинского учреждения. Однако, в договоре должно быть ясно оговорено, какие услуги были оказаны и их стоимость.
Договор должен содержать сведения о медицинских услугах, их стоимости, а также указание на то, что оплату производил заказчик (в данном случае вы) с обязательным указанием налоговых реквизитов. Квитанции об оплате должны содержать подтверждение факта оплаты, а также указание на сумму и налоговые реквизиты. 
Необходимо уточнить требования федерального перечня высокотехнологичных видов медицинской помощи (Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации"). Кроме того, если возникают спорные моменты с медицинским учреждением, необходимо связаться с уполномоченными органами государственного контроля в сфере здравоохранения.

Как получить налоговый вычет на стоматологические услуги: перечень и коды; требования к договору и оплате; рекомендации.

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права