Как подать 3 НДФЛ при получении дохода от продажи личного имущества и подарка в России, being a resident and taxpayer? Инструкция и ставки налога

Гражданин Украины, проживающий на территории России, имеет право подать 3 НДФЛ и заявить доход, полученный в виде подарка денежных средств от тети в сумме 30000 рублей и доход, полученный от продажи личного движимого имущества на территории Украины в декабре 2021 года. Для подачи 3 НДФЛ не требуется прикладывать какие-либо документы, если не было использовано банковских переводов.

Сумма налога будет рассчитываться по ставке 13%, так как гражданин будет иметь статус налогового резидента Российской Федерации на дату 24 марта 2022 года, когда срок непрерывного проживания на территории РФ составит 183 дня. Данные фактически получены в период, когда статус налогового резидента еще не был получен, однако это не является препятствием для применения ставки 13%.

Для подачи 3 НДФЛ необходимо иметь следующие документы: - ИНН и СНИЛС; - сведения о доходах, полученных за год; - справки о доходах (если есть).

Для отражения дохода, полученного в виде подарка денежных средств от тети в сумме 30000 рублей, не требуется оформлять дарственную. Однако необходимо указать в декларации о подарке, полученном от физического лица, его ФИО, паспортные данные, а также указать сумму, дату получения и цель передачи денежных средств.

Для отражения дохода, полученного от продажи имущества в Украине, налог на доходы физических лиц выплачивается в Украине. Однако при переводе денежных средств на территории России необходимо заполнить декларацию о перемещении капитала через банковский счет.

Как исходя из описанной ситуации, на момент получения доходов гражданин Украины не был налоговым резидентом России, то соответственно применяются ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов, то есть 30% для доходов от продажи имущества и 13% для подарка денежных средств. После получения статуса налогового резидента РФ соответствующая часть налога будет рассчитываться и уплачиваться в России.

Статьи, применимые к данному случаю:

• статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации ("Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц")

• статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налог на доходы физических лиц")

• статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации ("Общие правила налогообложения дохода физических лиц")

Ответы на вопросы:

• Гражданин Украины, имеющий РВП на территории России, имеет право подавать 3 НДФЛ и уплачивать налог на полученные им доходы в России.
• При отсутствии банковских квитанций на получение денежных средств необходимо предоставить соответствующие доказательства получения доходов, такие как письменные подтверждения от дарителя и покупателей, свидетельства о передаче имущества, бухгалтерские документы (если доход был получен в качестве оплаты за работу).
• Размер налога на доходы физических лиц определяется по ставке 13% в отношении всех доходов, кроме доходов, указанных в статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не облагаются налогом. В данном случае доход от продажи имущества подпадает под общую ставку налога и облагается в размере 13%.