Как открыть агентство по недвижимости и набрать партнеров для выплат партнерского вознаграждения без становления налоговым агентом: рекомендации и ответы на вопросы

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, обязанность быть налоговым агентом возникает в случае, если у вас есть доходы, на которые должны быть удержаны налоги в пользу государства. Если вы планируете выплачивать партнерское вознаграждение физическим лицам, то вы должны будут удерживать налоги из этого дохода и перечислять их в бюджет.

Соответственно, если вы планируете начислять партнерское вознаграждение, вы должны зарегистрироваться в качестве налогового агента и выполнять все обязанности по удержанию налогов и передаче их в бюджет. Ваши партнеры должны будут оплачивать налоги за полученный доход по своей ставке налогообложения, но вы должны будете удерживать налоги из платежей, которые начисляете им.

Отмечу, что наличие таких условий в партнерском соглашении не является достаточным основанием для отказа в уплате налогов и может привести к штрафным санкциям в случае их невыполнения.

Для открытия агентства по недвижимости необходимо зарегистрировать юридическое лицо в установленном порядке. Для этого потребуются документы, подтверждающие личные данные и гражданство учредителей, а также документы, связанные с местом нахождения офиса, уставом и т.д.

Относительно выбранной формы работы с сотрудниками в виде партнерства, следует отметить, что если они будут получать доход в качестве индивидуальных предпринимателей, тогда ваша организация будет выступать их контрагентом, производить оплату счетов ИП и выплачивать вознаграждение за оказанные услуги в рамках заключенного договора. Однако, если они будут работать в статусе физических лиц без регистрации ИП, то они смогут получать вознаграждение только через физическое лицо (в данном случае, через вас как руководителя компании).

Относительно налоговой обязанности, если ваше агентство будет зарегистрировано в качестве юридического лица, то оно должно будет выполнять налоговые обязанности по уплате налога на прибыль организаций согласно установленной законодательством процедуре. Кроме того, у сотрудников-партнеров будет обязательство уплачивать налог на доход физических лиц (ФНС России предоставляет возможность регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей для выплаты с возможностью уплаты налога и на этом основании). Однако вы можете договориться с партнерами о том, что они будут самостоятельно выполнять налоговые обязанности. В таком случае, это должно быть отражено в их договоре с вами, основанным на установленной законодательством процедуре.

НК РФ, статья 225: "Понятие налогового агента и его обязанности".

НК РФ, статья 226: "Объекты обложения налогом на доходы физических лиц".

НК РФ, статья 227: "Общая система налогообложения доходов физических лиц".

НК РФ, статья 227.1: "Особенности налогообложения доходов физических лиц, получаемых в качестве вознаграждения по договорам гражданско-правового характера".