Как оптимизировать УК и перечислить НДФЛ: советы для ООО.

Согласно ст. 271 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц удерживается организацией-налоговым агентом из доходов, уплачиваемых физическим лицам. В соответствии с этой нормой, ООО как налоговый агент обязано удерживать НДФЛ от доходов своих сотрудников-физических лиц, к учредителям которых относится также учредитель ООО.

Таким образом, если ООО решило удержать и перечислить НДФЛ на сумму увеличения УК, то оно должно провести необходимые проводки на счетах бухгалтерского учета согласно правилам бухгалтерского учета.

В частности, задолженность по НДФЛ отражается на счете "Расчеты по налогам и сборам" в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета.

Проводки по учету НДФЛ должны быть сделаны следующим образом:

Дебет счет 69 "Расчеты по налогам и сборам" Кредит счет 70 "Расчетный счет"

Таким образом, задолженность по НДФЛ должна быть отражена на соответствующих счетах бухгалтерского учета в соответствии с принятой системой налогообложения и учета доходов и расходов ООО.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы и информацию:

1. Устав ООО и решение об увеличении УК за счет нераспределенной прибыли.
2. Данные о расчете НДФЛ с учетом размера учредительской доли и суммы, которую необходимо удержать и перечислить в бюджет.
3. Сведения о счетах, на которых ведется учет зарплаты и налоговых платежей.

Для отражения задолженности по НДФЛ можно использовать следующие проводки:

1. Для отражения удержания НДФЛ: Дт 70 "Расчетный счет", Кт 69.01 "Начисленные налоги и сборы".
2. Для отражения задолженности по НДФЛ: Дт 69.01 "Начисленные налоги и сборы", Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Однако, рекомендуется обратиться за консультацией к компетентному юристу, так как конкретные детали данного вопроса могут повлиять на конкретную схему внесения изменений в бухгалтерскую отчетность компании.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Налоговый кодекс РФ, статья 140. Общие правила начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

2. Налоговый кодекс РФ, статья 141. Налоговый период.

3. Налоговый кодекс РФ, статья 146. Обязанности налоговых агентов при удержании налога.

4. Гражданский кодекс РФ, глава 25. Договор комиссии.

5. Бухгалтерский учет. Положение по бухгалтерскому учету № 18 «Расходы организации».

Ответ на вторую часть вопроса: Задолженность по НДФЛ отображается на субсчете 68.2 «Расчеты по уплате налогов и сборов», а проводки зависят от способа удержания налога (либо из заработной платы, либо из выплаченного дохода по договору комиссии).