Как налоговые органы используют информацию из оперативно-розыскных мероприятий при проверке компаний

Статья 45 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57 устанавливает, что материалы, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий, могут использоваться налоговыми органами в числе других доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки. Однако, использование материалов, полученных в результате оперативно-розыскных мероприятий, в отношении другого юридического лица, не может быть разрешено и должно быть признано незаконным. Если орган налоговой службы при рассмотрении материалов налоговой проверки использовал материалы, полученные в рамках уголовного дела, возбужденного в отношении другого юридического лица, то это может стать основанием для обжалования решения органа налоговой службы в судебном порядке.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности вашей компании (документ, в котором указаны основания привлечения и сумма доначисленного НДС).

2. Материалы налоговой проверки, которые были использованы в качестве доказательств.

3. Решение суда по уголовному делу в отношении контрагента, в рамках которого проводились оперативно-розыскные мероприятия, а также материалы данного уголовного дела, которые были использованы в качестве доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки вашей компании.

4. Копии документов, подтверждающих ликвидацию контрагента вашей компании.

Уточнение: Статья 45 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57 указывает на то, что материалы, полученные в результате осуществления оперативно-розыскных мероприятий, могут использоваться налоговыми органами в числе других доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки. При этом, это относится как к компании, в отношении которой проводились данные мероприятия, так и к другим юридическим лицам или физическим лицам.

Статьи закона, применимые в данном случае, зависят от конкретных обстоятельств и документов, на основании которых было принято решение о привлечении вашей компании к налоговой ответственности. Тем не менее, возможно, следующие статьи могут быть применимы: статья 45 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 года № 57; статьи 86, 87, 88 Налогового кодекса РФ; статьи 198, 199, 200, 201, 202 Уголовного кодекса РФ.