Как избежать проблем с налоговой при переходе в статус нерезидента России?

Добрый день,

В данной ситуации необходимо обратить внимание на статью 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), которая определяет правовой режим налоговых агентов. В соответствии со статьей 224 НК РФ, если налоговый агент удерживает налог на доходы физических лиц с доходов нерезидентов, он обязан их временно удержать до момента представления ими документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации. После этого налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога с учетом статуса налогового резидента.

В данном случае, так как налоговый агент не произвел перерасчет подоходного налога, при наличии документов, подтверждающих статус налогового нерезидента РФ, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с требованием произвести перерасчет подоходного налога. При этом, в соответствии со статьей 54 НК РФ, факт наличия дохода из источника в Российской Федерации не является основанием для обложения налогом на доходы физических лиц нерезидентов, если доход не связан с осуществлением предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации.

Следовательно, при наличии документов, подтверждающих статус налогового нерезидента РФ, оплата 13% подоходного налога неправомерна и должна быть изменена в соответствии с перерасчетом, осуществляемым налоговой инспекцией.

Для решения данного вопроса, необходимо предоставить следующие документы: 1. Подтверждение факта трудоустройства в России в период с мая 2017 года до настоящего времени (трудовой договор, заработная плата и т.д.). 2. Документы, подтверждающие статус нерезидента для налоговых целей (например, справка о нахождении в России менее 183 дней в году). 3. Письмо-объяснение работодателя о том, почему не была произведена перерасчета подоходного налога (если такое письмо имеется). На основании представленных документов будет произведен перерасчет подоходного налога и уточнена налоговая база лица. В случае необходимости, будут указаны меры, необходимые для решения вопроса и избежания проблем с налоговой службой.

Статья 207.4 Налогового кодекса РФ «Удержание налога на доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации»;

Статья 206 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц»;

Статья 210 Налогового кодекса РФ «Порядок уплаты налога на доходы физических лиц»;

Статья 238 Налогового кодекса РФ «Уплата налога на доходы физических лиц налоговыми агентами»;

Статья 246 Налогового кодекса РФ «Надлежащее исполнение обязанности налогового агента удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц».

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Свидетельство налогового резидентства до выхода закона.
2. Свидетельство налогового нерезидентства в соответствии с законом.
3. Подтверждение трудовой деятельности на территории России с мая 2017 года и до настоящего времени.
4. Договоры с налоговым агентом, если такие заключались.
5. Документы, подтверждающие перерасчет налога на доходы физических лиц в соответствии с изменением статуса налогового резидента.

Чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо согласовать с работодателем (или налоговым агентом) процедуру перерасчета налога на доходы физических лиц с учетом статуса налогового нерезидента. Также рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права для уточнения процедуры определения налогообязательств для нерезидентов.

Человеку, который перестал быть налоговым резидентом Российской Федерации, следует обратиться в налоговый орган для получения разъяснений и инструкций относительно порядка уплаты налогов в данной ситуации. При этом стоит обратить внимание на следующие статьи НК РФ:

• Статья 208 "Обязательства налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц"
• Статья 226 "Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного налоговым агентом"
• Статья 235 "Оформление и подача декларации о доходах физического лица"

Также следует учитывать изменения в законодательстве, которые касаются налогового резидентства, включая Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".