Как формировать расходы при покупке земельного участка на ЕСХН и что делать с нераспределенными затратами

Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ИП вправе признать в качестве расходов затраты на приобретение и (или) создание нематериальных и материальных активов, которые амортизируются более одного года, пропорционально фактическому использованию этих активов на налоговом периоде.

Учитывая, что ИП распределил затраты на земельный участок на 7 лет и успел признать только затраты в 2020, 2021 и 1 полугодии 2022 года, оставшаяся сумма расходов должна быть признана в последующих годах в равных долях по мере фактического использования участка.

Однако, в случае подарка земельного участка сыну, необходимо учитывать, что такое действие может быть квалифицировано как обременение имущества. В связи с этим, рекомендуется обратиться к юристу или нотариусу для получения конкретных рекомендаций в данном случае.

Для ответа на данный вопрос понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка.

2. Документы, подтверждающие затраты на покупку участка и их распределение на следующие 7 лет.

3. Документы, подтверждающие признание затрат на уплату налога на доходы ИП (отца) по всем периодам.

4. Заявление о подарении земельного участка с описанием объекта недвижимости, его местоположения, кадастровым номером и прочими специфическими характеристиками.

5. Документ, подтверждающий право на наследование или регистрации ООО, приобретающего имущество.

6. Декларация по налогу на имущество физических лиц, если применимо.

7. Возможно потребуется консультация у специалиста по налогообложению и/или налоговой инспекции Российской Федерации в зависимости от конкретных обстоятельств.

Статья 346.21 Налогового кодекса РФ: "Уменьшение налоговой базы при расходах на приобретение и (или) создание основных средств, нематериальных активов, принадлежащих на праве собственности, указанных в подпунктах 1-5 пункта 2 статьи 346.11 настоящего Кодекса". Статья 346.26 Налогового кодекса РФ: "Уменьшение налоговой базы при переходе права собственности на принадлежащее на праве собственности основное средство". Также могут применяться и другие статьи Налогового кодекса РФ в зависимости от конкретной ситуации.