Изменение даты СФ после отгрузки товаров: влияние на нумерацию и отчетность по НДС

Согласно статье 169 Гражданского кодекса Российской Федерации пропорциональный учет авансовых платежей должен быть проведен в организации, которая получила аванс, до момента передачи товара (выполнения работ, оказания услуг), если иное не предусмотрено договором. Таким образом, выдача счета-фактуры после отгрузки товаров не соответствует требованиям законодательства.

С учетом этого, необходимо провести корректировку счета-фактуры и указать дату отгрузки товаров. Если возникают трудности с нумерацией счетов-фактур, то следует применить дополнительную разницу в номерации для обозначения корректировок. Важно обратить внимание на то, что необходимо предоставить контрагенту исправленный счет-фактуру, а также уведомить налоговые органы об указанных изменениях.

Для решения данного вопроса понадобится следующая документация: - первичные документы, подтверждающие факт поступления аванса и отгрузки товара; - счета-фактуры, выписанные на контрагента по данной сделке; - копии документов отчетности по НДС за учетный период.

Для исправления даты на счете-фактуре необходимо выписать новую счет-фактуру с правильной датой и указанием ссылки на предыдущую счет-фактуру, которую необходимо аннулировать. При этом следует учитывать, что номера счет-фактур должны иметь последовательную нумерацию, поэтому необходимо сохранить учетную политику и возможно, внести изменения в документацию на учет счетов-фактур.

Статья 313 Гражданского кодекса Российской Федерации "Изменение договора" и статья 307 Гражданского кодекса Российской Федерации "Изменение существенных условий договора"; также возможно применение статьи 434 Гражданского кодекса Российской Федерации "Претензионный порядок разрешения споров из гражданских правоотношений". Кроме того, необходимо проанализировать положения о налоговом учете в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.