ИП на УСН: исчисление и уплата земельного налога в случае наличия земли в собственности физического лица и возможные штрафы налоговой

Согласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на упрощенной системе налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. Налоговая база составляет кадастровую стоимость объекта недвижимости, в данном случае земли, на которой расположен магазин.

Если собственник земли сдал ее в аренду, то обязанность по уплате земельного налога возлагается на арендатора, если иное не предусмотрено договором аренды. Однако, если в договоре аренды никак не указано, кто обязан уплачивать земельный налог, то ответственность за его уплату возлагается на собственника.

Следовательно, в данном случае, если в договоре аренды магазина и земли не указано, кто обязан уплачивать земельный налог, то обязанность по его уплате возлагается на собственника земли, который выступает в данном случае как индивидуальный предприниматель.

Индивидуальный предприниматель должен подать декларацию о земельном налоге в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Сумма земельного налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, которая установлена региональными законами. Величина ставки налога может различаться в разных регионах и зависит от многих факторов, включая категорию земельного участка и его расположение.

Если налоговая просит отчитаться за землю как за ИП, то она вероятно руководствуется указаниями вышеуказанной статьи Налогового кодекса РФ. Поэтому, в данном случае собственник земли, выступающий как индивидуальный предприниматель, должен обязательно уплатить земельный налог и предоставить декларацию налоговой инспекции.

Если налоговая проверка уже начата и имеются подтверждающие документы, подтверждающие факт нарушения обязательств перед налоговыми органами, то налоговая может вынести решение о начислении штрафов.

Поэтому, для предотвращения возможных штрафов рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному юристу, специализирующемуся в области налогового законодательства РФ.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы: договор аренды магазина и земли, свидетельство о праве собственности на землю и магазин, налоговая декларация ИП, решение налоговых органов по данному вопросу.

Согласно законодательству Российской Федерации, при наличии договора аренды земельного участка налог на землю должен уплачиваться арендодателем, т.е. физическим лицом. Однако, если договор аренды не заключен или не предусматривает обязанности арендатора по уплате земельного налога, то такую обязанность несет собственник этого участка, т.е. физическое лицо.

Относительно исчисления и уплаты земельного налога ИП на УСН необходимо учитывать размер земельного участка, его кадастровую стоимость, ставку и коэффициент кадастровой стоимости, а также размер налога вычитаемого при расчете налога на прибыль организаций.

При проведении проверки налоговых органов в данном случае имеется вероятность наложения штрафных санкций в случае нарушения законодательства Российской Федерации. Поэтому для минимизации таких рисков рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу, специализирующемуся в области земельного права и налогообложения ИП на УСН.

Законодательством Российской Федерации, применимым к данному вопросу, являются следующие статьи:

• Статья 393 Налогового кодекса РФ ("Земельный налог"). В соответствии со статьей 393, земельный налог является обязательным платежом, подлежащим уплате налогоплательщиками, владеющими земельными участками.

• Статья 346.11 Налогового кодекса РФ ("Особенности налогообложения при использовании упрощенной системы налогообложения"). Согласно данной статье, ИП, применяющий УСН, обязан уплачивать земельный налог, если он является владельцем земельного участка или арендатором земельного участка с правом подведения инженерных коммуникаций.

• Статья 606 Гражданского кодекса РФ ("Аренда"). В соответствии с данной статьей, договор аренды является основанием для использования арендатором имущества, принадлежащего арендодателю.

Таким образом, если участок земли и магазин находятся в собственности на физическом лице, а ИП сдал магазин в аренду без упоминания о земельном участке в договоре аренды, ИП обязан уплачивать земельный налог как арендатор земельного участка с правом подведения инженерных коммуникаций. Налоговые органы могут проверить исполнение обязанности по уплате земельного налога и наложить штраф при невыполнении этой обязанности.