Эффективные стратегии занесения налога на добавленную стоимость при закупке и продаже товаров

Пример 1: Все верно описано. При закупке товара с НДС на ОСН, НДС выставляется отдельной строкой в документах, и он может быть списан при расчете налога на прибыль.

Пример 2: НДС равен 0 руб., так как при закупке товара без НДС у фирмы на УСН, он не начисляется и не может быть списан.

Пример 3: Если фирма на ОСН закупала товар у фирмы на УСН без НДС, то при продаже товара оптом юридическому лицу, работающему на НДС, в документах нужно указать цену без НДС, то есть 100 руб., а также указать, что продажа осуществляется без НДС.

Пример 4: При ввозе товара на ОСН, НДС начисляется на таможне и может быть списан при расчете налога на прибыль.

Пример 5: НДС при ввозе товара не может быть списан на УСН, поэтому в документах следует указывать цену товара с учетом НДС, то есть 120 руб., и налог на прибыль рассчитывать от этой суммы.

Для решения вопроса по примерам 1-5, в зависимости от сферы деятельности фирмы и видов документов, могут потребоваться следующие документы:

• Договор купли-продажи;
• Счета-фактуры;
• Документы на ввоз товаров через таможенный контроль (для примеров 4 и 5);
• Бухгалтерская отчетность (для расчета налогов и отчетности).

Отвечая на примеры 1-5, нужно учитывать следующее:

1. В этом случае правильно посчитано НДС при продаже товара со 50% наценкой. НДС будет составлять 10 рублей.

2. Так как фирма на УСН без НДС закупает товар у фирмы на УСН без НДС и продает его с наценкой в розницу без НДС, то НДС не нужно платить. Соответственно, на вопрос о размере НДС в этом случае ответ будет 0 рублей.

3. Если фирма приобретает товар без НДС, но продает его юридическому лицу, работающему на НДС, то необходимо показать сумму НДС в документах. В этом случае фирма просто не имеет права зачислять себе НДС на свой счет, но он должен быть оговорен в документации.

4. В этом примере фирма на ОСН имеет право вычета на ввезенный товар, поэтому она может вычесть ввозной НДС. После продажи товара, фирма должна будет заплатить только НДС с прибыли, которая составляет 10 руб.

5. В этом случае фирма на УСН вправе вычесть ввозной НДС из стоимости товара, однако она не имеет права выставлять НДС на своих покупателей.

Пример 1: статьи 146, 147, 148, 154 налогового кодекса РФ.

Пример 2: статья 146 налогового кодекса РФ.

Пример 3: статьи 153-155 налогового кодекса РФ.

Пример 4: статьи 148, 149, 155 налогового кодекса РФ.

Пример 5: статьи 154, 346.12-346.14, 346.31-346.32 налогового кодекса РФ.