Договор дистанционной настройки ПО: ответы на вопросы о НДФЛ, НДС и рисках для Заказчика - Беларусский Исполнитель

Добрый день!

Отвечая на Ваши вопросы, хотел бы отметить следующее:

1) Для гражданина республики Беларусь, оказывающего услуги на территории Беларуси, не требуется разрешение на работу в РФ. Однако данный вопрос может быть более подробно регулирован договором между Заказчиком и Исполнителем.

2) Заказчик, как юридическое лицо, должен уплачивать НДФЛ 13 процентов с суммы выплат, сделанных физическому лицу - Исполнителю, не являющегося наемным работником Заказчика. В случае оформления Исполнителем статуса индивидуального предпринимателя, Заказчик не обязан уплачивать НДФЛ.

3) Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ, дистанционные услуги, оказываемые иностранными организациями, не облагаются НДС в России. Однако, в данном случае оказывающий услуги - гражданин республики Беларусь, что может быть регулировано договором между Заказчиком и Исполнителем.

4) Риски для Заказчика в данном случае могут заключаться в возможной неэффективности и неоценке качества предоставляемых услуг Исполнителем, а также в возможной необходимости оплаты налогов и штрафов за несоблюдение законодательного регулирования расчетов с Исполнителем в соответствии с требованиями законодательства РФ в области налогообложения.

Ссылки на законодательство:

1. Статья 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 года №116-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

2. Статья 226 Налогового кодекса РФ.

3. Статьи 148 и 149 Налогового кодекса РФ.

Для решения вопроса, необходимо иметь следующие документы:

1) Копия договора дистанционного оказания услуг по настройке программного обеспечения между Заказчиком и Исполнителем;

2) Копия регистрации ООО в России;

3) Копия разрешения на работу Исполнителя в Беларуси;

4) Документы, подтверждающие факт оказания услуг Исполнителем.

Отвечая на поставленные вопросы:

1) Если Исполнитель будет работать на территории Беларуси и не будет приезжать на территорию РФ для выполнения работ, ему разрешение на работу в РФ не требуется.

2) Заказчик должен уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ. В случае оказания услуг физическим лицом из-за границы, налоговый агент (в данном случае Заказчик) обязан удерживать налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 15%.

3) Данные услуги не облагаются НДС в РФ, в случае если исполнитель не является зарегистрированным налогоплательщиком НДС в РФ.

4) Риски для Заказчика в данном случае могут быть связаны с нарушением прав интеллектуальной собственности, если Исполнитель использует нелицензированные программы или нарушает авторские права. Также возможен риск неполадок в программном обеспечении, которые могут привести к непредвиденным последствиям.

Для подробной информации о действующем законодательстве Российской Федерации по данному вопросу, можно обратиться к следующим нормативным актам:

• Гражданский кодекс Российской Федерации;

• Налоговый кодекс Российской Федерации;

• Федеральный закон "Об оказании услуг";

• Федеральный закон "Об интеллектуальной собственности";

• Федеральный закон "О защите прав потребителей".

Важно также учитывать международные договоры, которые могут регулировать взаимоотношения в данном случае между Россией и Беларусью.

1) Статья 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". 2) Статья 226 Налогового кодекса РФ, статья 12.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". 3) Статья 146 Налогового кодекса РФ. 4) Статьи 303-309 Гражданского кодекса РФ о договоре возмездного оказания услуг и ответственности сторон. Также могут быть применимы статьи 409-415 Гражданского кодекса РФ, ограничивающие действия иностранных лиц в России.