Декларация НДФЛ: об операциях на фондовом рынке и отрицательных доходах. Иностранная компания как брокер и налоговый агент в РФ

Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц подается налогоплательщиком в случае, если он получил доходы в виде источников, на которые налог не удерживался налоговым агентом, и если общий размер таких доходов, полученных за налоговый период, превышает 400 тысяч рублей.

Следовательно, если доход, полученный от операций на фондовом рынке, за год был отрицательным, то налогоплательщик не обязан подавать декларацию по НДФЛ. Однако, в некоторых случаях, например, если налогоплательщик получил доходы в других источниках, которые не были связаны с фондовым рынком, ему может потребоваться подать декларацию по НДФЛ в соответствии с вышеупомянутой статьей Налогового кодекса.

При этом, если брокером является иностранная компания, не являющаяся налоговым агентом в Российской Федерации, то налогоплательщик не может рассчитывать на удержание налога этой компанией, и обязан самостоятельно уплачивать налог в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы и информацию:

1. Документы, подтверждающие совершение операций на фондовом рынке (например, отчеты брокера о проведенных операциях, счета-фактуры и прочее).

2. Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за год, в котором были совершены операции на фондовом рынке, даже если доход получился отрицательным.

3. Информация о том, является ли иностранная компания налоговым агентом в РФ. Если данная компания не является налоговым агентом в РФ, то налог на доходы с операций на фондовом рынке должен быть уплачен физическим лицом самостоятельно.

По итогам предоставленных документов и информации будет принято решение о необходимости подачи декларации НДФЛ и уплате налогов на доходы с операций на фондовом рынке.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

• Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации "Момент наступления обязанности по уплате налога".
• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Порядок представления налоговой декларации".
• Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации "Необлагаемые доходы".
• Постановление Правительства Российской Федерации от 10.05.2007 N 305 "О порядке удержания и перечисления налога на доходы физических лиц, получаемые иностранными организациями без образования юридического лица в Российской Федерации".