Оптимизация налогов: подача декларации 3 НДФЛ и убытки на российском фондовом рынке в 2019 году

1) Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно не позднее 30 апреля за предшествующий налоговый год. Следовательно, декларацию 3-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 30 апреля 2020 года, независимо от наличия прибыли или убытка. 2) Если у налогоплательщика имеются убытки по итогам финансовых операций в 2019 году, то они могут быть зачтены при расчете налога на доходы физических лиц по результатам следующих налоговых периодов в течение трех лет. В связи с этим, для получения выгоды из зачета убытков налогоплательщик может подавать декларацию 3-НДФЛ как по итогам убыточного года, так и по итогам последующих налоговых периодов.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы и информация:

1) Сведения о дате и количестве финансовых операций на российском фондовом рынке, проведенных в 2019 году и связанных с операциями на бирже акций, а также сведения о размере полученного убытка по итогам года. 2) Сведения о доходах и расходах за 2019 год, включая доходы и расходы, другие, чем связанные с операциями на бирже акций. 3) Сведения о доходах и расходах за 2020 год, включая доходы и расходы, другие, чем связанные с операциями на бирже акций, если такие имеются.

Ответ на вопросы:

1) В соответствии с пунктом 1 статьи 214 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, получившие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц в виде дохода, облагаемого по ставке 35 процентов, по-умолчанию обязаны подавать декларацию по налогу в установленном порядке.

Таким образом, если у вас имеются доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц, и их сумма превышает пороговые значения, то вам необходимо подать декларацию по налогу на доходы физических лиц в установленный срок.

2) В соответствии с пунктом 3 статьи 214 Налогового кодекса РФ, если в ходе налогового периода налогоплательщик получил убытки от иных видов доходов, их можно зачесть при расчете налога на доходы физических лиц по итогам года.

Следовательно, если вы необходимо учесть убыток, который был получен в 2019 году, при расчете налога на доходы физических лиц за 2020 год, то декларацию по налогу на доходы физических лиц следует подавать по итогам налогового периода (за 2020 год).

1) Статья 214 НК РФ "Сроки представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц" - согласно этой статье, налоговая декларация по НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Таким образом, если речь идет о налоговом периоде 2019 года, налоговую декларацию по НДФЛ необходимо было подать до 30 апреля 2020 года.

2) Статья 220 НК РФ "Порядок учета расходов при наличии доходов и убытков в течение налогового периода" - в соответствии с этой статьей, убытки по итогам налогового периода зачтены при расчете налога на прибыль в следующем налоговом периоде. Таким образом, налоговую декларацию по НДФЛ за 2019 год можно подать по итогам прибыльного года, чтобы зачесть убытки при расчете налога на прибыль в следующем налоговом периоде. В данном случае, следующим налоговым периодом будет 2020 год.