Декларация 3-НДФЛ: доходы от продажи, налоговый вычет и права ИП при проверке налоговой инспекции

Согласно законодательству Российской Федерации, доходы, полученные от продажи имущества, которое использовалось менее трех лет, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% с полной суммы дохода. Однако, налогоплательщик имеет право использовать налоговые вычеты, предусмотренные законодательством (например, вычеты за расходы на приобретение имущества), на основании документов, подтверждающих их осуществление. Следовательно, ИП был правильно указал доходы и использовал налоговый вычет в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Однако, если проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то в соответствии с пунктом 4.1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц не подлежит удержанию в том случае, если доходы получены от продажи имущества, используемого в личном подсобном хозяйстве, научной, литературной, творческой или иной подобной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. Если проданное имущество было использовано именно в этой целях, то нельзя начислять налог на доходы физических лиц на сумму дохода, полученную от продажи данного имущества.

Таким образом, необходимо уточнить, использовалось ли проданное имущество в предпринимательской деятельности, чтобы дать однозначный ответ на вопрос о правомерности начисления налоговым инспектором налога на доходы физических лиц с полной суммы дохода.

Для решения этого вопроса ИП должен предоставить налоговой инспекции следующие документы:

1. Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

2. Документы, подтверждающие доход от продажи экскаватора и КАМАЗов, такие как копии договоров купли-продажи, актов приема-передачи, платежные документы о получении денежных средств и т.д.

3. Документы, подтверждающие использование проданных имущественных ценностей в предпринимательской деятельности, такие как договоры аренды, контракты на выполнение работ, накладные на перевозку товаров и т.д.

4. Документы, подтверждающие расходы на приобретение экскаватора и КАМАЗов, такие как копии договоров купли-продажи, платежные документы о выплате денежных средств и т.д.

Налоговый инспектор может требовать от ИП дополнительную информацию и документы, если она необходима для решения вопроса.

В отношении начисления 13% НДФЛ на всю (полную) сумму от проданного имущества, это зависит от того, использовалось ли проданное имущество в предпринимательской деятельности на момент продажи. Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то ИП может использовать налоговый вычет в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тем не менее, необходимо учесть все обстоятельства конкретного случая и соответствующую налоговую практику при принятии решения в данном вопросе.

НК РФ статья 205 и пункт 4 статьи 220.