Аренда помещения: ООО ХХ и ООО ОПЗ ФФ. Расчет налогообложения и отражение в КДиР

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется исходя из доходов организации. Следовательно, при расчете КДиР необходимо учитывать полную сумму арендной платы, а не только вторую ее часть. Если в договоре аренды не указано противоположное, то налог на прибыль должен начисляться с полной суммы арендной платы. Для отражения в КДиР этой суммы необходимо занести ее в соответствующий раздел Книги доходов и расходов организации.

Для ответа на данный вопрос важна информация о том, какая именно форма налогообложения выбрана для обеих организаций: ООО "ХХ" и ООО ОПЗ "ФФ". Если обе организации находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), то налог на прибыль ООО ОПЗ "ФФ" необходимо будет рассчитывать только с оплаты, произведенной за использование помещения.

В случае налогообложения обычным режимом, налог на добавленную стоимость (НДС) должен быть уплачен на полную сумму арендной платы за помещение, а налог на прибыль должен быть расчет от общей суммы арендной платы, включая как оплату за использование помещения, так и оплату за потребление электроэнергии.

Что касается вопроса отражения данной информации в Книге доходов и расходов (КДиР), то необходимо учитывать все доходы и расходы, связанные с арендой помещения и потреблением электроэнергии. Общая сумма арендной платы должна быть разбита на две части и доходы, полученные от обеих частей, должны быть указаны в КДиР. В зависимости от режима налогообложения, необходимы соответствующие проводки в КДиР для налогов на добавленную стоимость и на прибыль.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, это статьи 170 и 171 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1 статьи 170 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения являются доходы, полученные налогоплательщиком (ООО "ХХ") в связи с осуществлением предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ определено, что ставка налога на доходы от предпринимательской деятельности для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, составляет 6 процентов от дохода.

Следовательно, налог на доходы от аренды помещения будут начисляться с той части арендной платы, которая указана в пункте 4.3 договора аренды, то есть с разницы между общей суммой арендной платы и суммами, оплаченными за электроэнергию в текущем месяце. Однако, в налоговой декларации необходимо указать полную сумму арендной платы в соответствующих графах и отразить начисленный и уплаченный налог.