Аренда помещения для детского клуба: учет в расходах и риски признания контрагента недобросовестным

Добрый день! Согласно законодательству Российской Федерации физическое лицо, предоставившее вам в аренду помещение и получающее от вас оплату за аренду, не может быть признано налоговой инспекцией недобросовестным контрагентом, так как данное понятие применяется только к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам-предпринимателям. Соответственно, если у вас имеются действительные договоры и платежные поручения на оплату аренды помещения, то вы можете включить арендную плату в расходы для целей налогообложения по УСН. Однако стоит уделить внимание тому, что при определении стоимости аренды необходимо учитывать специфику работы детского клуба и на рыночные цены для данного вида деятельности.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор аренды помещения между ООО "детский клуб" и физическими лицами-собственниками помещения.
2. Платежные поручения, подтверждающие факт осуществления арендных платежей за использование помещения.
3. Налоговая декларация, в которой будут указаны расходы на аренду помещения.

Относительно вопроса о возможном признании контрагента недобросовестным, стоит отметить, что, в соответствии с п. 7 ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе отказать в учете расходов, если будет признано, что контрагент, предоставивший соответствующие документы, не является налогоплательщиком (т.е. не имеет соответствующего статуса в налоговых органах) или является недобросовестным контрагентом.

Недобросовестный контрагент – это контрагент, который нарушает свои обязательства по уплате налогов и сборов, поэтому важно убедиться в правильности формирования договора аренды и соответствующих расчетных документов, чтобы не дать оснований для признания контрагента недобросовестным.

НК РФ, статья 346.21 и статья 346.22. А также, ГК РФ, статья 554.