Аренда не жилого помещения: налоговые обязательства физического лица и индивидуального предпринимателя

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается индивидуальным предпринимателем в случае, если доход от аренды помещения используется для осуществления предпринимательской деятельности. Если доход от аренды помещения не является доходом, полученным от предпринимательской деятельности, то налог на доходы физических лиц уплачивается физическим лицом, являющимся собственником помещения.

Для решения указанного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор аренды. В нем должны быть указаны сроки и стоимость аренды, а также иные условия, связанные с передачей помещения в аренду.

2. Данные о физическом лице, сдающем помещение в аренду. Это может быть паспорт гражданина РФ или другой документ, удостоверяющий личность.

3. Данные о индивидуальном предпринимателе, арендующем помещение. Необходимо знать его наименование (ФИО, ИНН) и место регистрации.

4. Реквизиты документов, подтверждающих оплату арендной платы. Это могут быть банковские реквизиты или квитанции об оплате.

Ответ на вопрос о том, кто должен платить НДФЛ, зависит от того, какие доходы получает каждая из сторон договора. Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, получает доход от аренды, то оно обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Если же дохода от аренды не было получено, то НДФЛ платить не нужно. В случае, если индивидуальный предприниматель является наемным работником (то есть получает зарплату), то налог на его доходы удерживается работодателем. Если же он не является наемным работником и получает доход от предпринимательской деятельности, то налог на его доходы он должен уплатить самостоятельно.

Для решения вопроса о том, кто должен платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в данной ситуации, необходимо изучить договор аренды и знать условия налогообложения.

Если в договоре аренды указано, что налог на доходы физических лиц будет уплачиваться арендодателем (физическим лицом), то налог будет платиться им. Если же в договоре аренды нет указания на то, кто будет выполнять обязанность по уплате НДФЛ, то ответственность по уплате налога лежит на арендаторе (индивидуальном предпринимателе) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Необходимо также уточнить, что при выплате арендной платы физическим лицом индивидуальному предпринимателю, необходимо удерживать НДФЛ в соответствии с действующими ставками.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 214 Гражданского кодекса РФ "Договор аренды"; - Статья 226 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов физических лиц"; - Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2014 года № 161н "Об утверждении форм декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка их заполнения". Для ответа на конкретный вопрос необходима дополнительная информация. Если индивидуальный предприниматель не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ не должен платить физическое лицо-арендодатель. В других случаях НДФЛ должен платить арендатор-индивидуальный предприниматель.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения", которая предусматривает налогообложение доходов физических лиц по ставке 13%;

2. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов, полученных физическим лицом в форме дивидендов от российской организации", которая регулирует порядок удержания налога на доходы физических лиц от предоставления ими в аренду недвижимости;

3. Статья 296 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогоплательщика по исполнению налоговых обязательств, возникающих в связи с получением дохода в виде арендной платы и отчуждением имущества, приобретенного в качестве инвестиционной доли", которая определяет обязанности налогоплательщиков по уплате НДФЛ от доходов, полученных от аренды помещения.