Аренда коммерческого помещения: налоговые последствия при оформлении на родственника или ООО по УСН

Передача помещения в аренду осуществляется на основании договора аренды. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при получении доходов от аренды коммерческого помещения, физическое лицо-собственник необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц. Однако, если счета будут выставляться от ИП, то налоги будут начисляться исходя из налогооблагаемой базы у ИП. Если собственник помещения передал помещение своему сыну, то налоги будут уплачиваться в соответствии с режимом налогообложения, установленным у ИП сына.

Для решения вопроса по данной ситуации необходимо иметь следующие документы:

1. Договор аренды помещения между физическим лицом (собственником помещения) и ООО.
2. Договор между физическим лицом (собственником помещения) и ИП (сыном собственника помещения или его родственником), оформленном в соответствии с требованиями законодательства РФ.
3. Документы, подтверждающие тот факт, что ИП, работающий на УСН, выставляет счета от ИП, оформленного на родственника (сына) собственника помещения.
4. При наличии договора передачи имущества (подарка или генеральной доверенности с правом аренды), необходимо иметь соответствующий документ, оформленный в соответствии с требованиями законодательства РФ.

В зависимости от выбранного варианта исчисления и уплаты налогов, могут потребоваться также следующие документы:

• Документы, подтверждающие регистрацию ООО и ИП в налоговой инспекции;
• Документы, подтверждающие наличие в ИП упрощенной системы налогообложения;
• Документы, подтверждающие право ИП на применение УСН.

НДС не облагается при предоставлении в аренду коммерческого помещения физическим лицом. Однако, статьи налогового кодекса, регулирующие налогообложение доходов, полученных физическими лицами, а также налоговые статьи, которые регулируют оплату налогов для ИП и ООО, могут быть применимы для решения данного вопроса. Кроме того, при передаче помещения сыну по дарственной или доверенности, могут быть применимы статьи Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ, которые регулируют правила передачи собственности и передачи права на получение доходов.