Какие налоговые вычеты можно получать в браке

Налоговый вычет можно получить по 7 категориям расходов. Заявить для вычета можно расходы на приобретение квартиры (как в ипотечном, так и ином варианте), обучение и лечение, а также расходы на детей.

Артемьев Ярослав · 2022-12-25 23:30:55
Содержание:

Если брак носит статус официального (то есть он зарегистрирован), то супруги имеют шанс забрать из бюджета — на базе налоговых вычетов — больше финансовых средств. При идентичном уровне расходов зарегистрировавшие брак супруги, в отличие от живущих гражданским браком, могут сэкономить не одну сотню тысяч рублей. Находясь в официальном браке, человек (даже не осуществляющий оплату каких-либо банковских продуктов) может вернуть свой НДФЛ. 

При наличии штампа в паспорте возвращаются также деньги за детей (которые могут и не быть собственными детьми одного из супругов). Существует семь обстоятельств, на основе которых при наличии официального брака возвращается НДФЛ. Если брак официальным не является, финансы из бюджета либо вовсе не возвращаются, либо их сумма существенно занижена.

Что такое налоговый вычет

Налоговым вычетом называют суммарный уровень важных расходов: эти расходы уменьшают облагающийся налогом доход при расчете НДФЛ, и в результате этой акции происходит снижение налоговой базы. В ситуации, когда вычет осуществляется на базе начисленного НДФЛ, возникает переплата. 

Сумма переплаты возвращается государством на карту после подачи декларации. Если НДФЛ с гражданина не удержан, в процессе начисления его сумма уменьшится, в этом случае предназначенная к уплате сумма налога после осуществления вычета уменьшится, а сэкономленные средства гражданин получит вместе с зарплатой. 

Для получения налоговых вычетов необходимо наличие следующих условий:

  1. Гражданин имеет статус резидента РФ. В 2020 году для резидентства налоговой категории установлены специфические правила. Вид гражданства значения не имеет. 
  2. Гражданин может подтвердить документально наличие фактических расходов, касающихся обучения, приобретения жилья, лечения, выплаты ипотечного кредита. Наличие детей может быть единственным условием для осуществления вычета стандартной формации.
  3. Гражданин имеет доходы, которые по 13-% ставке облагаются НДФЛ. Вычеты не позволяют вернуть касающийся самозанятости налог, если для расчетов используются либо 30-% ставка НДФЛ, либо упрощенка. 
  4. Гражданином соблюдены прочие условия для некоторых вариаций вычета. Так, для вычета имущественной категории должна иметься в наличии регистрация касающегося собственности права, а для вычета из категории «социальные» - отношения родственного характера. 

Возврат налога и вычет — понятия разные. Что касается второго, то доход в его отношении уменьшается, при этом НДФЛ высчитывается с разницы. Вернуть за годовой период от суммы вычета можно лишь 13%, при этом возвращаемая сумма не должна превышать реально уплаченную величину налога. Например, если сумма вычета — 120 тыс. руб., то предусмотренный для возврата налог не будет превышать 15 тыс. 600 руб. 

Покупка квартиры без кредита

Какой вычет. Категория «имущественный», величина – суммарные расходы на приобретение жилой площади.

Предельная сумма. 4 млн. руб. — сумма делится на двоих супругов поровну.

Возвратный НДФЛ. 520 тыс. руб. — на двоих поровну.

Схема действия. Купленная после оформления брака квартира приобретает статус совместно нажитого имущества вне зависимости от того, кто зафиксирован в качестве собственника, кто вносил денежную сумму и кому эта сумма принадлежала до оформления покупки. Например, финансовые средства могли быть подарены родителями супруги, либо по большей части заработаны мужем. Если жилая площадь считается общей, то и расходы будут также общими. 

И поскольку собственность и расходы имеют статус общих, то правом на налоговый вычет будут обладать оба супруга. Сумма вычета будет соразмерна фактически затраченным на приобретение жилья средствам, но она не должна превышать 4 млн. руб. — по 2 млн. каждому. Супруги имеют право распределить доходы по своему усмотрению, при этом заявление на вычет будет единым. Распределять касающиеся жилья расходы можно лишь один раз, изменение пропорции будет проблематичным. Что касается брака гражданского статуса, то в этой ситуации расходы не позволяется распределять как угодно. 

Пример. Через год после оформления брака супругами была приобретена квартира. Использованные для покупки средства сложились из следующих моментов: 600 тыс. руб. — добрачные накопления супруги, 500 тыс. руб. — одолжили ее родители, 3 млн. руб. — накопления супруга + вырученные от продажи наследства средства. В итоге квартира приобретена за 4 млн. 100 тыс. руб. В качестве собственника в документации фигурирует муж, он же и вносил финансы за жилье. 

Для получения максимального вычета супругам следует имеющиеся в наличии расходы распределить между обоими. Муж не имеет права оформить заявку на 3 млн. руб. вычета, поскольку максимум для одного человека ограничивается 2 миллионами. Если будут заявлены только расходы супруги, то вычет полностью использован не будет, а будет ли в будущем у супруги иная квартира — неизвестно. 

Для получения бюджетных средств в максимальной вариации касающиеся жилой площади расходы (это указывается в составляемом супругами заявлении) можно распределить в следующих долях: расходы супруги — 2 млн. руб., расходы мужа — 2 млн. 100 тыс. руб. Из бюджета они заберут в таком случае 520 тыс. руб. Сумма может быть выдана не сразу, а распределена на несколько лет – все зависит от того, какова будет сумма НДФЛ, начисляемого за годовой период. 

Декларацию либо заявку по поводу получения справки, в которой будет отражено право на вычет, следует дополнить документами на жилье, собственником в которых фигурирует супруг и свидетельством о заключенном браке. Для налоговой эти документы будут служить доказательством того, что квартира имеет статус общего имущества, и воспользоваться имеющимся в отношении вычета правом могут оба супруга. 

Важное замечание: Касающийся суммы расходов на жилье вычет не может превышать 2 млн. руб. (для одного человека до конца его жизни). Данный лимит можно разделить на несколько объектов недвижимости, перенося таким образом остаток. Если стоимость квартиры составляет менее 4 млн. руб., то одним из супругов лимит вычета может быть использован полностью, а другим — частично, при этом остаток сохраняется для последующих целей. 

Пример. Стоимость квартиры – 2 млн. 500 тыс. руб., супруги внесли за нее равные доли. Поскольку у супруга зарплата вдвое больше, а жена находится в статусе беременной, вычет можно распределить следующим образом: муж – 2 млн. руб., жена – 500 тыс. руб. Мужу налог вернется в максимальной вариации – 260 тыс. руб., а жена будет иметь возможность использовать 500 тыс. руб., вернув себе таким образом до декрета НДФЛ в размере 65 тыс. руб. При этом касающуюся лимита оставшуюся часть супруга будет иметь право использовать для покупки следующей квартиры, если после выхода ее из декрета семья решит улучшить свои жилищные условия и купит квартиру большей площади. 

Если же вычет будет распределен между супругами поровну, то мужу будет возвращено лишь 162 тыс. 500 р., а супруга вернет себе личную часть налога лишь через несколько лет. 

Покупка квартиры в ипотеку 

Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно. 

Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.

Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.

Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет). 

Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.

В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств. 

Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.

Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года. 

К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов. 

К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке. 

В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет. 

Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.

Важное замечание. Касающийся уплаченных суммарно процентов вычет можно не заявлять в том же году, когда финансовые средства были внесены в банк. Первоначально, в один из последующих годов, можно возвратить налог от стоимости жилья, а после его возврата заявить накопившиеся проценты. 

Пример. В течение первых 3 лет после приобретения жилья супругам возвращается касающийся расходов на его покупку НДФЛ — сумма на двоих составляет 520 тыс. руб. За год данные средства можно вернуть лишь при уровне заработка как минимум 166 т. 700 руб. При уровне заработной платы 55 тыс. 600 руб. возврат растянется на 3 года. 

Собрав касающиеся этих 3 лет справки, супруги могут в качестве вычета заявить на 4 году проценты в накопленной сумме, при этом распределять между собой эту сумму они могут в любой – согласно взаимной договоренности – вариации. Далее, до окончательной выплаты ипотечного займа, супруги будут ежегодно возвращать начисляемый от суммы уплаченных НДФЛ-процентов. 

Касающийся уплаченных суммарных процентов вычет допускается использовать лишь в отношении одного объекта недвижимости, при этом на иные объекты остаток со статусом неиспользованного переносить запрещено. Заявив хотя бы один рубль для подобного вычета, для иной ипотеки его будет невозможно использовать. 

Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше

Какой вычет. Категория – имущественный, величина – кредитные проценты и касающиеся покупки расходы суммарно. 

Предельная сумма. В части расходов на покупку – 2 млн. руб. для второго супруга. Относительно ипотечных процентов – для него же 3 млн. руб.

Возвратный НДФЛ. Не получавшему вычеты супругу – до 650 тыс. руб.

Схема действия. Если жилье приобретается в браке, то может возникнуть ситуация, когда одним из супругов личные вычеты, касающиеся как ипотечных процентов, так и стоимости жилой площади, были использованы ранее. Если этот супруг исчерпал либо право на вычет, либо личный лимит, вторично вычет ему предоставлен не будет. 

В ситуации, когда за приобретаемую жилплощадь платит уже использовавший свои вычеты супруг, вычетом в отношении стоимости жилой площади вкупе с процентами может воспользоваться другой, не оплачивающий ипотечный займ, супруг, по причине того, что как квартира, так и ипотека считается общей. 

Пример. По ипотечному займу квартира куплена за 4 млн. руб. Базой для первоначального 50% взноса послужила вырученная от реализации добрачной квартиры супруга сумма, все виды вычетов по которой получены до оформления брака. Новая ипотека, оплачиваемая с личной карты мужем, оформлена супругами на двоих. 

Право на вычет, отсутствующее у мужа, может использовать супруга – вне зависимости от того, что в платежных документах ее ФИО не фигурирует. Заявляя две формации вычета (ее доля расходов на приобретение квартиры 2 млн. руб. и проценты за 15-летний срок - 1 млн. 600 тыс. руб.), она предоставит вместе с декларацией удостоверяющий заключение брака документ. Частями супруга вернет с этой ипотеки 468 тыс. руб. НДФЛ.

Ситуация без ипотеки аналогична. Пример: на приобретенную до брака квартиру мужчина потратил 2 млн. руб. и получил за нее все вычеты. После свадьбы он эту квартиру реализовал и приобрел новую – за ту же сумму, в ином районе города. Дополнительных расходов у него, таким образом, не было, супруге также не понадобилось вкладывать в это жилье свои деньги. Тем не менее вычет в виде 260 тыс. руб. НДФЛ супруга может получить. Таким образом, молодая семья получит вычет два раза, при том что суммарные расходы составят 2 млн. руб. 

Важное замечание: В вышеописанной ситуации супруге будет возвращен ее личный, удержанный с заработной платы, налог. Супругу передать данный вычет она не имеет права. Использовавший свое право муж будет не вправе получить аналогичный вычет при покупке иного жилья.   

Покупка квартиры у близкого родственника супруга

Какой вычет. Категория «имущественный», величина – суммарные расходы на приобретение жилой площади.

Предельная сумма. 2 млн. руб.

Возвратный НДФЛ. 260 тыс. руб. максимально.

Схема действия. Если кто-либо из супругов захочет купить квартиру у приходящегося ему близким родственником человека, то получить вычет имущественного статуса ему не удастся, также он не сможет вернуть налог. Даже если сделка и касающиеся ее расходы признаны реальными в судебном порядке, право на вычет у купившего жилье не появится. А вот для второго супруга, в браке с которым приобретена квартира, это правило не распространяется, поскольку родственники первого супруга ему близкими родственниками не приходятся, и, следовательно, статуса взаимозависимых людей не имеют.

Даже если согласно документации, купивший у родственников жилье супруг числится его владельцем, расходы к вычету могут быть заявлены другим супругом. 

Пример. У родителей мужа была квартира, которую за 2 млн. руб. решили купить сын и его супруга. В роли покупателя находился муж, в роли продавцов — его родители. Заключающие сделку лица взаимозависимы, в то время как супруга по отношению к свекрам не взаимозависима. Поскольку квартира наравне с расходами носит статус общего имущества (приобретена она была в браке), то супруга может заявить налоговый вычет, подав в налоговую, помимо заявки по поводу этого вопроса, документация, удостоверяющая право собственности супруга, платежные справки, а также свидетельство о заключении брака. В семью вернется 13% от уплаченной за квартиру свекров суммы, а это 260 тыс. руб.

Наличие детей от первых браков

Какой вычет. Категория «стандартный» относительно детей.

Предельная сумма. Для каждого из супругов – до 33 тыс. 600 р. в год, на каждого ребенка ежемесячно (неродного в том числе) – по 1400 р. Для двоих детей двоим супругам – ежегодно до 67 200 р.

Возвратный НДФЛ. При наличии двоих детей обоим супругам выплачивается ежегодно до 8736 р.

Схема действия. Наличие детей благоприятствует получению вычетов стандартной категории: на 1 и 2 ребенка – по 1 т. 400 р. ежемесячно, на третьего и каждого последующего – по 3 тыс. руб. ежемесячно. Налогооблагаемый доход именно на такие суммы будет уменьшаться до тех пор, пока зарплата (с начала года, нарастающий итог) не превысит 350 тыс. руб.

Специфика данного вычета заключается в том, что получать его имеют право как родители детей, так и супруги этих родителей. То есть на вычет можно заявить как относительно родного ребенка, так и относительно пасынка/падчерицы. Во второй ситуации должно быть соблюдено условие, что неродной ребенок либо живет с отцом, либо получает от него алиментные выплаты. 

Пример. У каждого супруга есть ребенок от первого брака. С ними живет дочь супруги, а сын мужа живет с родной матерью и получает от отца оговоренные соглашением алименты. Стандартный вычет получит каждый из супругов, при этом вычет будет распространяться и на родного ребенка, и на первого ребенка супруга. Налогооблагаемый доход каждого из супругов будет уменьшаться ежемесячно на 2 т. 800 руб. Ежемесячная экономия (на двоих) составит 728 руб., ежегодная – 8 т. 736 руб.

На общего родившегося в такой семье ребенка вычет будет учитываться как на третьего, т. е. каждый супруг получит 3 тыс. руб., вне зависимости от того, что фактически родных детей у каждого лишь двое. Таким образом, у рассматриваемой семьи ежегодная экономия на НДФЛ составит до 18 тыс. 096 руб.

Важное замечание. Если начисленная с начала года заработная плата превысит уровень в 350 тыс. руб., то до конца годового периода вычет стандартного статуса предоставляться не будет. К последующему году касающийся налоговой базы лимит будет обнулен, и сумма будет рассчитываться заново. Вычет этой категории можно получить за предыдущие годы. 

Оплата лечения – своего, супруга и родственников

Какой вычет. Суммарные расходы на лечение – вычет категории «социальные».

Предельная сумма. На каждого – 120 тыс. руб., для лечения дорогостоящей категории сумма не ограничена. 

Возвратный НДФЛ. На каждого – 15 т. 600 р. Лечение дорогостоящей категории – 13% от стоимости дополнительно. 

Схема действия. При оплате медуслуг доходы налогооблагаемой категории можно уменьшать. К вычету можно заявлять расходы не только касающиеся лично заявителя, но и расходы, понесенные в связи с медуслугами для супруга, детей, а также родителей. Заявить эти расходы супруги могут вне зависимости от того, на кого из них оформлены платежные справки. Относящиеся к лечению мужа расходы жена может заявить как вычет для себя, а муж – расходы на лечение жены как личный вычет. 

Пример. Муж и жена пользовались услугами стоматолога. На оплату услуг этого специалиста они потратили 200 тыс. руб.: на жену – 50 тыс. руб., на мужа – 150 тыс. руб. Работающие супруги выплачивают НДФЛ. Расходы мужа превысили максимальную сумму, а у жены расходы получились меньше установленной для максимума суммы. Каждый из них в стоматологической клинике должен взять удостоверяющую расходы на лечение справку. 

В едином заявлении они должны распределить касающиеся лечения супруга финансы: для мужа будет учтено 120 тыс. руб., для жены – 30 тыс. руб. Заявив к вычету максимальную сумму, муж вернет 15 тыс. 600 руб. А жена приплюсует к стоимости своего лечения часть, распределенную с мужем – общая сумма составит 80 тыс. руб. Себе она вернет 10 тыс. 400 руб. (13% от этой суммы), хотя ее личные затраты на лечение были меньше. И поскольку при наличии официального брака все расходы носят статус общих, то платить за лечение обоих супругов мог лишь один из них, а вычет получили оба. 

Пример, касающийся расходов, связанных с лечением родственников. На лечение тещи (категория «дорогостоящее») было потрачено 500 тыс. руб., при этом оплату осуществил зять. Зять не может заявить касающуюся вычета сумму, поскольку теща близким родственником ему не приходится. Но расходы на лечение могут быть приняты к вычету его женой, поскольку оплачивалось лечение ее матери, при этом факт совершения оплаты мужем не учитывается. 

Женщина может вернуть себе (в отношении годового периода) до 65 тыс. руб. НДФЛ, предоставив касающиеся супруга платежные документы, свидетельство по поводу заключения брака, а также свой свидетельствующий о рождении документ – для подтверждения родственной связи с матерью. Заметим, что такой вариант возможен лишь при наличии официально зарегистрированных брачных отношений. 

Оплата обучения – своего, супруга и детей

Какой вычет. Суммарные расходы на обучение – вычет категории «социальные».

Предельная сумма. На каждого из супругов – 120 тыс. руб., на каждого ребенка – дополнительные 50 тыс. руб. Лимит расходов, касающихся обучения и лечения – общий. 

Возвратный НДФЛ. На каждого по 15 т. 600 р. в пределах лимитной суммы + 6500 р. на каждого ребенка дополнительно. 

Схема действия. В состав вычета категории «социальные» можно включить не только расходы на медобслуживание, но и касающиеся обучения траты. Причем заявить вычет можно не только на личное обучение, но и на оплату образовательных услуг в отношении детей, а также братьев/сестер. Например, состоящая в официальном браке женщина на вычет может заявить расходы, касающиеся оплаты вузовского обучения своей не достигшей совершеннолетия сестры. Но если ее супруг обучался, например, в автошколе, вычет она не получит. 

Расходы супруга, находясь в официальном браке, можно использовать как личные. Например, если женой было оплачено обучение супруга в той же автошколе, то НДФЛ ей возвращен не будет, зато муж, предоставив ее документы, правом на вычет воспользуется.

Вычет за касающееся детей обучение имеют право получить оба супруга, вне зависимости от того, кто из них это обучение оплачивал. Условие здесь лишь одно – составляющий 50 тыс. руб. лимит, общий для супругов, на одного ребенка, не должен быть превышен. 

Пример. За касающееся общего ребенка обучение заплачено по 25 тыс. руб. каждым супругом. Обучавшаяся на курсах английского жена внесла за себя еще 40 тыс. руб., а мужем было оплачено обучение в автошколе в размере 70 тыс. руб. Заявляемая женой сумма к вычету будет состоять из 2 элементов: 25 тыс. руб. за ребенка и 40 тыс. руб. за себя, по итогу – 65 тыс. руб. Ей будет возвращено 8 тыс. 450 руб. НДФЛ. Вычет мужа также будет заявлен с учетом 2 составляющих – 25 тыс. руб. в отношении ребенка и 70 тыс. руб. за автошколу (с учетом платежных документов супруги). Ему возвратится 12 тыс. 350 руб.

Важное замечание. Для вычета социальной категории лимит установлен единый, и он составляет 120 тыс. руб. Расходы на касающееся детей обучение в нем не учитываются (там свой лимит – 50 тыс. руб.), не учитываются и относящиеся к дорогостоящему лечению расходы (для них предельная сумма не предусмотрена). Для того, чтобы взять максимум от бюджета на основе разумного распределения расходов, следует воспользоваться специфическим калькулятором.

Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

8 800 301-63-12

Москва, МО, Россия

Артемьев Ярослав

Артемьев Ярослав

Здравствуйте! Я - опытный юрист, готовый помочь вам в решении юридических вопросов. С моими знаниями и навыками в области права, я стремлюсь обеспечить максимальную защиту и поддержку для своих клиентов. Моя специализация включает различные области права, включая гражданское право, трудовое право, семейное право и другие.

Рейтинг:  10
Комментарии и вопросы (0)
Комментариев нет, ваш может быть первым

Добавьте комментарий