Обращавшийся в коммерческое лечебное учреждение гражданин имеет право на частичный возврат потраченных на услуги медицинских специалистов средств. Жизненно важные траты государственными налогами не облагаются, а при наличии уплаченных налогов финансовые средства возвращаются — эта акция называется «налоговым вычетом».
Многие граждане за налоговым вычетом не обращаются, думая, что это мероприятие будет весьма хлопотным. Но поскольку налоговые учреждения также стараются минимизировать касающуюся бумажных документов работу, то для облегчения своей деятельности они создали онлайн-портал, на базе которого вычеты можно оформить с минимальными временными и психологическими затратами. Тем не менее консервативно настроенный гражданин имеет возможность подать документацию на вычет путем личного посещения налоговой службы либо с использованием почтовых услуг.
За что можно получить вычет?
Использовать налоговую льготу можно в отношении врачебного приема, сданных анализов, приобретенных на базе рецепта лекарственных средств, пребывания в стационаре дневной вариации, стоматологических услуг, платной медицинской страховки. Полный спектр оговорен постановлением №201.
Претендовать на возмещение понесенных трат может платящий НДФЛ (а, следовательно, работающий на основе официального трудового договора либо соглашения ГПХ) гражданин. В первом случае НДФЛ уплачивается нанимателем, во втором — самим работником.
Вернуть финансы можно как за себя, так и за брачного партнера, не достигшего совершеннолетия ребенка, а также за родителей. Касающийся лечебных затрат договор может быть оформлен на любого человека, но оплачивать услуги должен человек, который будет подавать заявку на возврат НДФЛ.
Если у медицинского учреждения отсутствует лицензионный статус, НДФЛ к возврату принят не будет. Отметим, что касающиеся лицензий сведения находятся в открытом доступе – на онлайн-ресурсах администраций субъектов либо специфических порталах.
Сколько денег я получу от государства?
В качестве возвратной части НДФЛ гражданин получает 13% от расходов на медуслуги. Налоговая льгота относится к категории социальных вычетов, поэтому траты на медицинские цели не должны превышать 120 тыс. руб. — относительно годового периода (согласно ст. 319 Налогового кодекса). И поскольку вычет за образовательные услуги также относится к социальным льготам, то при осуществлении трат на медуслуги вкупе с обучением будет учтена та же сумма.
Принцип функционирования. Ежемесячный заработок некоего гражданина — 30 тыс. руб. Годовая сумма составит 360 тыс. руб. НДФЛ будет выражаться суммой 46 тыс. 800 рублей. На задокументированные услуги стоматолога потрачено 60 тыс. руб. Декларация вкупе с чеком подается в налоговое учреждение.
Оплата услуг стоматологической клиники отнимается из годового заработка — и остается 300 тыс. руб. Подоходный налог с данной суммы составит 39 тыс. руб. Эта сумма отнимается от фактически уплаченного НДФЛ (46 800 – 39 000), и остается 7 тыс. 800 руб. — такую сумму и вернут посетившему стоматолога гражданину.
Еще пример. Руководящий крупной компанией директор, ежемесячный заработок которого выражается суммой 100 тыс. руб., потратил на свое лечение 200 тыс. руб. (в перечень трат были включены особое отношение медперсонала и пребывание в индивидуальной палате). Для вычета это руководящее лицо сможет заявить лишь 120 тыс. руб. Годовой заработок руководителя выражается суммой 1 млн. 200 тыс. руб., при этом величина подоходного налога составит 156 тыс. руб. Вычтя от годового дохода сумму вычета (1 200 000 - 120 000), получим 1 млн. 080 тыс. руб. Формально налог составит 140 тыс. руб. Вычтя из подоходного налога формальный налог, получим 15 тыс. 600 руб. (156 тыс. — 140 тыс. 400) — эта сумма и будет возвращена в качестве налоговой льготы.
Таким образом, максимально допустимый ежегодный вычет налога выражается суммой 15 тыс. 600 руб.
Какие документы нужны?
Для получения налоговой льготы необходимы:
- Договор, фиксирующий факт оказания медицинских услуг.
- Отражающие назначение лекарственных средств рецепты (если стоимость лекарств будет включаться в сумму вычета).
- Фиксирующие оплату медуслуг чеки.
- Документ, свидетельствующий о регистрации брачного союза, если было оплачено лечение супруга, о рождении ребенка — при уплате за ребенка, о рождении оформляющего льготу гражданина – если он оплачивает лечение родителей.
- Документ для налогового учреждения — выдается, по предъявлении договора, ИНН, удостоверения личности, чеков бухгалтером медучреждения. Если оплачивалось лечение родственника, понадобится документ из п. 4.
- Выдаваемая бухгалтерией работодателя справка 2-НДФЛ (понадобятся лишь сведения о доходе).
Вся подаваемая документация, помимо п. 6, должна быть отсканирована с использованием формата PDF. Следует отметить, что информацию, вес которой превышает 2 мегабайта, ресурс ФНС загружать не позволяет.
Сколько нужно ждать до получения денег?
Если гражданин желает затребовать всю сумму налоговой льготы единовременно, то ему придется ожидать некоторое время. Второй вариант — возврат расходов осуществляется частями, добавляясь к ежемесячному заработку.
Не хочу ждать! Хочу получать вычет с зарплатой
Налог не будет вычитаться работодателем из заработка до тех пор, пока сумма вычета не станет полной. Например, если в качестве налоговой льготы начислено 7 тыс. 800 руб., а ежемесячный заработок выражается в сумме 30 тыс. руб., то в течение двух подряд месяцев запросивший налоговую льготу гражданин будет получать полную сумму заработка, но не 26 тыс. 100 руб.
Для оформления налоговой льготы следует получить в учреждении ФНС удостоверяющее право на эту льготу уведомление.
В принадлежащем налогоплательщику личном кабинете на онлайн-ресурсе этой организации следует заполнить особую форму и дополнить ее отсканированными документами. Уведомление (оно передается в бухгалтерию) будет выдано в 30-дневный период.
На последующий год налоговая льгота не может быть перенесена. Например, при подаче заявки в ноябре можно не успеть получить полную сумму.
Хочу получить всю сумму сразу, время не имеет значения.
Данный вариант оптимален для оплачивавшего лечение в предыдущий трехлетний период гражданина. Для одновременного получения налоговой льготы в полном объеме понадобится заполнение декларации 3-НДФЛ. Проверка данных осуществляется сотрудниками ФНС в течение трехмесячного периода. Если декларация одобрена, заполняется касающаяся возврата денег заявка (она формируется в личном кабинете в автоматическом режиме, но заявитель должен будет конкретизировать реквизиты счета). Счет пополняется в месячный период.
Если заявка подается в онлайн-форме, необходимо наличие сертификата для ключа, контролирующего проверку электронной подписи (раздел «Профиль»).
А если нужна пересадка органов или другое дорогое лечение?
Если лечение относится к категории дорогостоящих, то налоговая льгота будет охватывать полный спектр затрат. Максимальная планка в этой ситуации не учитывается, важно лишь, чтобы стоимость лечебных мероприятий и средств не превышала годовую сумму дохода запрашивающего льготу гражданина. Если расходы выше указанного уровня, излишек оформляется в виде вычета на супруга.
В предъявляемой налоговому учреждению справке от медучреждения код услуги должен быть отмечен как 2 — эта цифра фиксирует наличие дорогостоящих медуслуг.
Резюме
- Налоговая льгота по отношению к стоимости лечения составляет 13%, но финансовая сумма ежегодного формата не должна превышать 15 тыс. 600 руб.
- Для получения льготы необходимо иметь в наличии документальные подтверждения трат.
- Проще всего налоговую льготу оформить на онлайн-ресурсе ФНС.
- Оптимальный вариант возврата расходов — использование услуг работодателя. В этой ситуации 3-НДФЛ оформлять не требуется.
- При наличии лечения дорогостоящей категории из годовой суммы дохода вычитается полная сумма затрат. В выдаваемой медучреждением справке должен фигурировать код услуги 2.
Горячая линия
