Уплата налогов

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые органами госвласти в принудительном порядке. Обязанность уплачивать налоги возлагается как на лиц с юридическим статусом, так и на физических лиц. Взимание налоговых платежей регулируется законодательством соответствующей категории. 

Касаемо РФ, налоговые платежи существуют в трех вариациях: они могут быть местными, региональными, а также носить федеральную направленность. Перечень соответствующих каждой из этих категорий налоговых платежей базируется на Налоговом кодексе РФ. Органы госвласти не имеют полномочий на повышение ставок и введение дополнительных налоговых платежей. 

Санкции при несвоевременной уплате сбора

Если налоговый сбор не будет своевременно уплачен, к должнику будут применены базирующиеся на пунктах законодательства санкции. 

1. Соответственно не доплаченной должником сумме начисляется пеня, порядок расчета которой определяется Налоговым кодексом. 
2. Штрафная сумма составляет 20% от недоимки. Если факт неуплаты либо занижения налоговой суммы будет признан умышленным, процентная ставка возрастает до 40%.
3. Содержащее требование по поводу оплаты извещение, в котором зафиксированы не уплаченная должником сумма, предусмотренный для погашения задолженности срок, а также рассчитанная пеня. 
4. Если в ближайший после получения требования срок недоимка уплачена не будет, начнет действовать следующая мера, конкретно, взыскание. Для упрощенного порядка взыскания используется обращение налоговой в судебный орган с целью получения судебного приказа. При этом в присутствии налогоплательщика и предоставлении им документации надобности не имеется. Судья после единоличного рассмотрения предоставленного налоговой обращения выносит имеющий силу исполнительного листа приказ. Такой приказ можно адресовать банку либо приставам для списания требуемой суммы со счета должника. 
5. О налоговой задолженности уполномоченная на ее взимание служба может уведомить работодателя. Налоги в такого рода уведомлении не конкретизируются, там указывается лишь общая их сумма. Если параллельно с данным уведомлением работодатель получает исполнительный лист, недоимку он вычтет из заработка должника. 

Требуемая сумма недоимки взыскана будет любым путем. А потому во избежание увеличения расходов затягивать с уплатой налоговой суммы не следует.

Стоит отметить, что недоимка может носить непреднамеренный характер: например, если ожидаемое со стороны почты уведомление приходит в ЛК, либо нюансы уплаты налогоплательщиком не выяснены. 

Действия при наличии двукратно начисленного и оплаченного налога

Для возврата излишне уплаченных сумм необходимо подать в адрес налоговой соответствующего вида заявление. 

Вернуть денежные средства можно, используя следующую схему действий:

1. Осуществление сверки. Заявление с просьбой о проведении такой акции подается в расположенную по месту учета инспекцию. Предоставляется оно либо с помощью услуг Почты России, либо при личном посещении учреждения. Акт сверки подателю заявления будет направлен в течение 5 дней (рабочих). После его изучения и при согласии с зафиксированными в акте сведениями его следует подписать и затем вернуть в место составления. При наличии ошибок либо информационных расхождений разногласия следует зафиксировать и вставить в качестве дополнения после 1 акта. 
2. Оформление акта, фиксирующего осуществление зачета либо возврат переплаты. Составляемое в произвольной форме заявление по поводу данной акции, дополняемое подтверждающей переплату документацией либо платежными поручениями, отправляется в налоговую. При наличии ошибок (и базирующейся на них переплаты) в оформленной налоговой службой декларации в эту службу следует предоставить уточненный расчет.
3. Ожидание выносимого налоговой службой решения. Решение касаемо проведения налогового зачета либо возврата некоторой суммы принимается инспектором в течение 10 дней (рабочих), но не ранее срока, когда по отношению к уточненной декларации будет проведена камеральная проверка. 

Возвращается переплаченная сумма, как правило, по истечении месяца (при этом срок отсчитывается с момента подачи оформленной заявки либо с момента завершения камеральной проверки). 

При наличии отказа касаемо возврата денег этот отказ можно обжаловать.

Срок такой акции – один год, инстанция для обжалования – вышестоящий орган налоговой категории. Кроме того, переплата может быть возвращена в судебном порядке. Заявление подается с учетом 3-летнего срока исковой давности. 

Как ознакомиться с основаниями для начисления налога

При наличии на портале Госуслуги подтвержденной учетной записи и желания выяснить причину начисления налогов следует осуществить вход на портал ФНС, выбрать вариацию входа – «через Госуслуги», после чего ввести реквизиты относящейся к Госуслугам учетной записи. Все искомые сведения проявятся в разделе «Налоги». 

В принадлежащий конкретному налогоплательщику личный кабинет можно войти и иными способами:

1. Использование реквизитов регистрационной карты, получить которую можно в ведающей налогами инспекции регионального уровня. Оптимальная вариация – предварительная запись, наличие идентифицирующего личность документа – обязательно.
2. Электронная подпись. Для проверки данной подписи используется выдаваемый удостоверяющим и имеющим аккредитацию Минцифры центром сертификат ключа (места хранения – жесткий диск, смарт-карта либо USB-ключ). Для сертификата ключа требуется наличие специфического программного обеспечения. 

Вариации уплачиваемых гражданами налогов

Физлица обязаны платить государству сбор имущественной категории и определяемый доходами налог. 

К категории «имущественный сбор» относятся начисляемый в отношении имущества налог, а также транспортный и земельный сборы. Налогом такой категории облагаются граждане, в собственности которых находится какая-либо недвижимость – земельная территория, транспорт либо иной аналог недвижимости. Расчеты осуществляются специалистами налоговой. 

Фиксирующее величину сбора уведомление присылается либо на фактический адрес проживания, либо в принадлежащий налогоплательщику ЛК. В уведомлении отображаются подлежащие уплате сбора объекты, конкретизируется сумма сбора, а также фиксируются необходимые для оплаты реквизиты. В налоговую таковая информация доставляется ведущими соответствующий учет ведомствами. Технические накладки в некоторых ситуациях место имеют, поэтому с ошибками приходится иногда разбираться. 

Информация о подлежащих уплате сбора объектах хранится на сайте ФНС (конкретно – личный кабинет). Рассчитываемый по специфической форме налог определяется условиями конкретного региона. Касающиеся имущества сборы подлежат уплате до конца ноября следующего за их начислением года. При этом уведомление плательщику присылается за месяц. Проверяются начисления в ЛК ФНС, оплачиваются – через портал Госуслуги (способ оплаты выбирается в ЛК этого портала). 

Уровень НДФЛ составляет 13% (сумма высчитывается по отношению к величине заработной платы. Удерживаемая работодателем (он выступает в роли налогового агента) сумма перечисляется в бюджет. Если имущество гражданином продается, либо получается в дар от не являющегося родственником лица, гражданин обязан начислить НДФЛ и уплатить его в самостоятельном порядке. С этой целью составляется фиксирующая сумму уплаты (которая будет перечислена в бюджет) декларация. В этом случае работодатель никакой роли не играет. 

Декларация категории З-НДФЛ подается до 30 апреля (относительно следующего года), при этом срок уплаты ограничивается 14-м июля. 

Вариации налогов, уплачиваемых юридическими лицами

Конкретизирующая налогообложение система представляет собой специфические условия, сообразуясь с которыми, фирма обязана сдавать отчетность и уплачивать сборы. При этом размер сборов и количество отчетов могут варьироваться. Налогооблагающая система существует в нескольких вариациях, и совмещение этих вариаций допускается. Что касается организаций некоммерческой категории, то для них действительны те же системы, но условия применяются специфические. 

Касающиеся налогов режимы для юридических лиц:

1. Налогооблагающая система основной направленности (ОСН): этот вариант универсален, но сложность его максимальна. Сообразовываться с ней может фирма с любым уровнем дохода, вне зависимости от вида деятельности и уровня доходов. Налог в этом случае состоит из нескольких подвидов, поэтому помощь бухгалтера будет уместной. Среди подвидов налогового сбора – сборы, касающиеся прибыли и имущества, а также НДС и торговый сбор на территории столицы. В некоторых случаях подвиды добавляются.
2. Упрощенная налогооблагающая система (УСН). Использующая данный спецрежим компания платит лишь один сбор. Предусмотренные в этом случае ограничения таковы: касаемо штата – до 130 человек, касаемо оборота годового – 200 млн. руб. максимум, отсутствие у фирмы филиалов, не превышающая 25% доля участия иных организаций, основные средства в остаточной стоимости – не более 150 млн. руб.
3. ЕСХН (сельскохозяйственный) – в единственном числе. Ограничения таковы: самостоятельное производство продукции сельскохозяйственной категории либо оказание осуществляющим такую деятельность производителям услуг; получаемые от реализации доходы должны превышать 70%.

Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями

С зарегистрировавшегося в качестве ИП гражданина обязанность по уплате налогов не снимается. Реестр сборов выглядит в этом случае таким образом:

1. НДФЛ – высчитывается от уровня заработной платы и обусловленных реализацией недвижимости либо сдачей ее в аренду доходов.
2. Транспортный сбор – при наличии зарегистрированного на владельца средства передвижения.
3. Земельный сбор. Учитываются используемые для предпринимательской деятельности земельные участки – расчет и оплата в этом случае осуществляются по самостоятельному варианту.
4. Сбор, касающийся принадлежащего физлицу имущества – уплачивается при наличии в собственности недвижимого объекта. 

Кроме того, государство обязывает ИП уплачивать сбор, высчитываемый от появляющихся в результате предпринимательской деятельности доходов. Порядок предоставления отчетных сведений, а также их размер и разновидность определяются выбранным предпринимателем налоговым режимом. Режим может быть как общим, так и специальным. 

На общем режиме уплачиваются сборы категорий НДФЛ и НДС.

Спецрежим подразделяется на 3 категории: 

• упрощенная;
• патентная;
• сельскохозяйственный сбор.

Благодаря установленным государством режимам для ИП единый сбор охватывает и заменяет несколько категорий налогов, что упрощает предпринимателям жизнь. Помимо режима, уплате подлежат взносы страховой категории, касающиеся как ИП, так и его работников. 

Можно ли уплачивать сбор за другого человека

Наличие такого рода платежей в налоговом кодексе предусмотрено. В этом случае необходимо лишь контролировать правильность заполнения использующейся для проведения платежей документации. Но здесь следует учитывать тот факт, что при возникновении факта переплаты относительно лицевого счета вернуть излишек сможет лишь сам налогоплательщик. Перед оплатой следует проверить наличие касающейся налогов задолженности, а далее уже можно заняться оформлением перевода.

Уплата транспортного сбора

Уплатить сбор данной категории можно либо на портале ФНС (зайдя в ЛК), либо, воспользовавшись квитанцией бумажного формата, в любом банке. Кроме того, применив к использованию номер УИН (11 знаков), оплату можно осуществить на портале Госуслуги (также соответственно квитанции). 

В случае отсутствия квитанции на бумажном носителе (получена она должна быть до 1 ноября), ее можно, воспользовавшись услугами ЛК, сформировать самостоятельно. Статус задолженности начисленный сбор приобретает в первый день декабря, и с этого момента величина его дополняется начисляемой пеней. 

При отсутствии до ноября уведомления обратиться за квитанцией можно в налоговую, второй вариант – отправка обращения электронной формации. 

За какие недвижимые объекты следует уплачивать налог

Уплате налогового сбора подлежат:

• дом жилого назначения;
• комната (также квартира);
• гаражный объект (либо машиноместо);
• единый комплекс недвижимой категории;
• незавершенный в плане строительства объект;
• сооружения иного порядка: строение на дачной территории, либо территории огородного назначения.

Последние из перечня (ИЖС в том числе) относятся к категории «жилые дома». В отношении принадлежащего многоквартирному дому общего имущества сбор не начисляется. 

Амнистия в отношении налогов

Этот условный термин подразумевает списание задолженности по сборам с учетом специфических условий, поправки по поводу которого датированы 2017 годом. Долги списываются относительно образовавшихся по состоянию на конец декабря 2014 года имущественных сборов. Образовавшаяся после 31 декабря указанного года задолженность списана по амнистии не будет. 

Также данная амнистия применяется и к НДФЛ. В этом случае списываются задолженности, образовавшиеся с 2015 года (1 января) до 2017 года (1 декабря) – конкретно те, что не были удержаны, о чем агентами и было сообщено в налоговую службу. В отношении некоторых видов доходов начисленный сбор списанию не подлежит. Это касается НДФЛ зарплатной категории, договоров гражданско-правового характера, подарков, а также выигрышей. 

Особые виды задолженностей могут быть списаны и предпринимателям. К числу таковых относятся безнадежные в плане взыскания, а также начисленные по наивысшей, касаемо страховых взносов, ставке. 

Для списания задолженности налогового характера налогоплательщиком никакие действия предприниматься не должны. Нахождение долгов и автоматическое списание таковых находится в компетенции налоговой, при этом решение принимается комиссией. Списываются задолженности не одним разом, а постепенно. Не списанный долг свидетельствует о том, что амнистия в его отношении не применена. 

Контроль за долговыми обязательствами с целью оперативного погашения задолженностей можно осуществить на портале Госуслуги. 

Каким образом следует уплачивать сборы

Уплатить назначенный сбор можно по трем вариантам:

• портал Госуслуги (квитанция в бумажной форме, номер УИН);
• банк (любой) – при отсутствии желания осуществить оплату онлайн либо УИН неизвестен;
• портал ФНС – УИН значения не имеет.

Портал ФНС (наличие соответствующей порталу Госуслуги учетной записи, статус которой проверяется в ЛК, обязательно), список действий:

• осуществить вход на портал ФНС;
• выбрать вход посредством Госуслуг, введя пароль учетной записи, а также ее логин;
• щелкнуть на «налоги»;
• осуществить оплату.

Уплатить начисленные налоги следует в течение одного годового периода.

Статус задолженности начисленный сбор приобретает в первый день декабря, и с этого момента величина его дополняется начисляемой пеней. 

Инструкция по вхождению в ЛК портала ФНС

Прежде всего, зайдя на портал ФНС и щелкнув на раздел «физические лица», открыть принадлежащий плательщику ЛК. Затем нужно будет осуществить вход через портал Госуслуги, введя соответствующие этому порталу пароль и логин. Статус учетной записи, подтверждение которой является обязательным фактором, проявляется в ЛК. 

Подтверждение УЗ должно быть осуществлено посредством услуг обслуживающего центра либо онлайн-банка. Если подтверждение УЗ осуществлялось через Почту РФ, на портал ФНС зайти не получится. Если зайти в ЛК не получается, можно продублировать подтверждение УЗ – на принадлежащем банку портале эта акция займет максимум 10 минут.

Если в списке ваш банк отсутствует, следует выбрать по критериям удобства обслуживающий центр и щелкнуть на «подтверждение личности». С собой, отправляясь в этот центр, следует взять конкретизирующее личность удостоверение, а также СНИЛС. 

Убедиться в подтвержденности записи можно также на портале Госуслуги, войдя туда с персонифицированными паролем и логином. Щелкнув на появившееся в верхнем правом углу имя владельца ЛК, следует открыть называемый профилем раздел. Проявится ФИО, а ниже – информация о подтвержденности УЗ. 

В принадлежащий налогоплательщику ЛК зайти можно также с помощью указанных в регкарте пароля с логином.

Регкарту выдают сотрудники налоговой. На прием записывайтесь заблаговременно, удостоверение личности берите с собой. 

Электронная подпись. Для проверки данной подписи используется выдаваемый удостоверяющим и имеющим аккредитацию Минцифры центром сертификат ключа (места хранения – жесткий диск, смарт-карта либо USB-ключ). Для сертификата ключа требуется наличие специфического программного обеспечения. 

Что собой представляют касающиеся НДФЛ налоговые вычеты

Налоговым вычетом (НВ) называется уменьшающая базу платежа сумма. Если база благодаря вычетам уменьшается, а при уплате НДФЛ учитывается лишь разница, экономия относительно суммы вычета составит 13 процентов. 

С помощью НВ можно уменьшить лишь облагаемые сбором по 13-% ставке доходы. Если касающийся доходов сбор оплачивается по иной ставке, применить НВ не удастся. Также НВ не применяется к не являющемуся резидентом РФ лицу. 

Вычеты налоговой категории подразделяются на несколько вариаций:

1. Стандартные. Претендовать на них могут входящие в льготные категории граждане либо родители. Предоставляется такая разновидность НВ работодателем на основе подаваемого в его адрес заявления. Например, касаемо первого, а также второго ребенка сумма СтНВ составит 1400 рублей, и 3000 рублей в отношении третьего ребенка. 
2. Социальные НВ. К этой группе относятся НВ, применяемые к расходам на страхование медицинской и пенсионной категорий, расходам на обучающие программы и курсы, лечебные мероприятия, а также благотворительность. Например, если общий, касающийся обучения и лечения лимит составляет относительно годового периода 120 тыс. рублей, то сумма возврата со стороны налоговой составит 15600 (за год) рублей. Но заплачен НВ должен быть в тот же годовой период, относительно которого осуществляется возврат. По касающимся обучения детей расходам установлен отдельный, 50-тысячный (из годового расчета) лимит. Не лимитируется лишь дорогостоящее лечение. Что касается иных подробностях социальных НВ, то с каждой ситуацией разбираться следует отдельно.
3. Имущественные НВ. Те же 13% (но относительно пределов лимита) возвращаются в случае приобретения недвижимости. В настоящее время лимитированный уровень в отношении одного гражданина составляет 2 млн. руб. Но 13% высчитываются по отношению к фактическим, касаемо приобретения жилья, затратам. Например, НВ от 1,5 млн. будет рассчитан именно как 13% от полной суммы, а если трата превышает 2 млн. руб., то НВ составит не более 260 тыс. руб.
4. Профессиональные НВ. Благодаря им уменьшается величина облагаемого налогом дохода, касающегося бизнеса либо договоров гражданско-правовой категории. Использующие общую налогооблагающую систему ИП в состав профессиональных НВ включают касающиеся бизнеса расходы. Доход при этом уменьшается, а сбор уплачивается лишь с разницы. Пользоваться таковым вычетом может и физлицо, оказывающее услуги либо сдающее помещение в аренду. Для этого требуется подтверждение расходов и доказательство необходимости таковых для получения конкретного дохода. При отсутствии подтверждающих документов величина профессионального НВ касаемо ИП составит, относительно суммы доходов, 20%.
5. Инвестиционные НВ. Применяются к владельцам счетов инвестиционной категории. При реализации ценных бумаг НДФЛ от уровня прибыли можно не уплачивать, либо осуществить возврат с лежащей на инвестиционном счете суммы. Специфические условия применяются для вычета каждого типа. 

Для получения НВ и возврата НДФЛ нужно тщательно соблюдать все предписываемые в данной ситуации условия.

Налоговый кодекс разобраться в этих условиях в полной мере не поможет.

А потому в целях получения консультации следует обратиться к услугам налоговой. Запрос можно оформить в электронном виде – в том же формате получен будет и ответ. 

Где можно получить относящийся к налоговой категории вычет 

Вычет налоговой категории (он касается приобретения жилья, оплаты обучающих курсов и медуслуг), получить можно не только с помощью оказываемых ФНС услуг. Оформляемый работодателем НВ избавляет претендента на него от удержания – до окончания текущего года – НДФЛ. В этом случае отпадает необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ и подаче таковой. 

Схема действий в этом случае такова:

• обращение в налоговую: предоставьте фиксирующие право на НВ документы;
• 30-дневное ожидание: в течение этого срока налоговым органом осуществляется соответствующая ситуации проверка, после чего претенденту на НВ выдается адресованное работодателю уведомление;
•  Предоставление работодателю уведомления совместно с касающимся НВ заявлением.

Для оформления уведомления можно использовать предоставляемую порталом nalog.ru возможность (зайти в ЛК на портале). 

По завершении года, налог за который вы рассчитывали вернуть, НВ получить можно лишь при помощи декларации. 

Как через работодателя получить НВ

Некоторые вариации НВ можно оформить у работодателя. Благодаря предоставляемому в рабочей организации вычету (применяется он к медуслугам, обучающим курсам и приобретению недвижимых объектов) сбор на доходы удерживаться не будет. Отпадает необходимость перечисления такого сбора в бюджет, подачи декларации, а также возврата денежных средств. 

Если приобретение квартиры либо в том же месяцы возникли траты на медуслуги в платной клинике, до окончания года НДФЛ можно не уплачивать. Для получения НВ со стороны работодателя следует предоставить в налоговую документацию, чтобы сотрудники этого учреждения выдали фиксирующее право на вычет уведомление. 

Заявление можно либо предоставить в инспекцию, либо оформить его на портале nalog.ru, воспользовавшись входом в ЛК. На портал следует загрузить ксерокопии документов и ожидать получения уведомления (установленный для данной акции срок – 30 дней). 

Уведомление предоставляется в бухгалтерию предприятия, заявление на НВ оформляется там же.

Налоговый сбор работодателем удерживаться не будет, а удержанный с начала года сбор подателю документов вернется. 

При получении НВ имущественной категории и наличии не полностью использованной суммы этого сбора допускается перенесение остатка на следующий год. В этом случае в январе придется заново запрашивать уведомление. Уведомлений такого рода можно запрашивать несколько в течение года – в зависимости от вида трат. 

По завершении лимита НВ удержание НДФЛ снова вступит в силу. Осуществление контроля за этим процессом возлагается на налоговую, а также работодателя. 

Приобретение жилья и НВ имущественной категории

Связанный с приобретением квартиры НВ имущественной категории дает возможность уменьшить при расчете НДФЛ доходы претендента на НВ. Уменьшаются доходы соответственно потраченной на приобретение жилья сумме. Касающаяся НДФЛ налоговая база при этом уменьшается. 

Если сбор в текущем году уже уплачен и НВ по декларации заявлен, излишне перечисленные финансовые средства налогоплательщика будут ему возвращены из бюджета. Если НВ текущего года плательщик получает посредством работодателя, то из зарплаты налоговый сбор вычитаться не будет, а удержанные с начала годового периода суммы к плательщику вернутся. 

Пример. Заработок Ивана за 2020 год составил 500 тыс. рублей, при этом в бюджет Иваном было уплачено 65 тыс. рублей в качестве НДФЛ. В том же году Иваном была приобретена квартира, стоимость которой составила (в рублях) 1,5 млн. Иван является претендентом на НВ имущественной категории. Полученный за 2020 год доход Ивана на те же 1,5 млн. уменьшится. 

В итоге НДФЛ Иван платить не должен. Но поскольку работодателем НДФЛ уже был удержан, 65 тыс. рублей на счет Ивана будут возвращены - со стороны налоговой. Для возврата указанной суммы Иван должен в 2021 году подать соответствующую ситуации декларацию. Получив уведомление о праве на НВ, Иван предоставит его бухгалтеру предприятия, на котором он работает, и до завершения лимита вычета НДФЛ в бюджет перечислять он не будет. 

Для получения НВ имущественной категории должны быть соблюдены следующие касающиеся данной акции условия:

1. Наличие статуса резидента РФ (свидетельство того, что на территории РФ гражданин проживает не менее 183 (в течение года) дней. 
2. На территории РФ гражданином приобретена квартира.
3. Наличие подтверждающей право собственности документации в виде свидетельства, основанной на сведениях ЕГРН выписки, куплепродажного договора либо договора по поводу участия в долевом строительстве (последний должен быть дополнен фиксирующим передачу квартиры в собственность актом).
4. Наличие зафиксировавших расходы на приобретение жилья документов. Оплату недвижимости можно осуществить либо личными средствами, либо заемными. Действие НВ не распространяется на оплачиваемые государством расходы, такие как субсидия либо материнский капитал (сюда же относится «военная ипотека»). Такие суммы вычитаются из затраченных на приобретение жилья расходов, при этом к вычету можно заявить лишь разницу – уплаченную в самостоятельном варианте либо с помощью банковских услуг сумму. 
5. Отсутствие использовавшегося ранее права на НВ. Вычет имущественной категории может быть применен одним гражданином лишь один-единственный раз. На настоящий момент лимит НВ (установлен он в 2008 году) составляет 2 млн. рублей. В соответствии с заявленным в 2014 году указанием касательно этого вопроса остаток НВ может быть перенесен на иные объекты. То есть на все приобретенные с 2008 года квартиры гражданин может использовать для НВ лишь 2 млн. рублей. Бюджетом возвращается 260, и не более, тысяч рублей, с учетом того, что данная сумма не превышает 13% по отношению к начисленному либо реально уплаченному НДФЛ вкупе с фактическими, касаемо приобретения жилья, расходами. 
6. Жилая территория приобретена не у близкого родственника (также не у члена семьи). Если данное условие не соблюдено, в НВ гражданину будет отказано. Несмотря на то, что Росреестром сделка будет зарегистрирована, НВ не будет предоставлен. Аналогична будет ситуация и в отношении детей либо братьев/сестер. К числу близких родственников, согласно законодательству, не относятся родители супруга, а кроме того – дяди и тети. Помимо всего перечисленного, наличие у продавца взаимозависимого статуса может определяться и иными причинами. 

Вышеперечисленные условия наделяют гражданина правом на НВ. Но использовать данное право можно лишь при наличии официального, налогооблагаемого (ставка 13%) дохода.

Если работы официального характера гражданин не имеет и НДФЛ не уплачивает, на возврат из бюджета средств он не имеет права.

Вычет можно будет заявить лишь в тот период, когда появится официальный доход. Квартира за время ожидания может быть продана приобретавшим ее лицом Тем не менее право на возврат НДФЛ, как и на НВ имущественной категории, за гражданином сохранится. 

Перечень документов для оформления НВ имущественной категории

При оформлении НВ имущественной категории вы будете освобождены от уплаты сбора НДФЛ, если НВ оформляется по отношению к текущему году, и получите обратно ранее выплаченные сборы при оформлении НВ относительно предыдущих лет. 

Предоставить в налоговую, вне зависимости от вариации, понадобится следующую документацию:

• ЕГРН – выписка (либо фиксирующий право собственности на жилую площадь документ);
• касающийся приобретения квартиры либо участия в долевом строительстве договор (третий вариант – касающийся уступки права требования договор вкупе с актом по поводу приема и передачи);
• подтверждение осуществленной уплаты в виде платежного поручения, либо чека/квитанции, либо выданной продавцом расписки;
• документы, свидетельствующие либо о заключении брака, либо о рождении ребенка (если в отношении ребенка либо супруга выплачена доля);
• если деньги внесены сторонним лицом по вашему поручению, понадобится удостоверяющая оплату доверенность;
• договор ипотечной категории, схема относительно погашения ипотеки, фиксирующая уплату банковских процентов справка (в случае приобретения жилья по ипотечной схеме);
• если вычет распределен между супругами, нужно предоставить заявление от них, фиксирующее данный акт;
• касающуюся доходов справку для года заявления вычета.

Последнюю из списка документации справку выдает работодатель, также ее можно заказать на портале Госуслуги либо найти в принадлежащем налогоплательщику ЛК. Справки за предыдущий год проявляются в ЛК в апреле последующего годового периода, а иногда и позже – по сдаче отчетности работодателем. Если на портале справка не проявилась, заказать ее следует в месте работы. 

При онлайн оформлении НВ каждый документ понадобится отсканировать, а при личном посещении налоговой – сделать их ксерокопии, имея в виду, что оригиналы также понадобятся – для сверки. 

Обучение и налоговый вычет

Если рассматривать обучение детей, то расходы на него в лимит НВ не входят. Для этой цели установлен специфический лимит – за календарный год в отношении одного ребенка он составляет 50 тысяч рублей. Расходы данной категории учитываются отдельно. Для прочих, входящих в состав НВ, расходов (оплата обучения заявителя на НВ, его сестер и братьев, медуслуги, страхование пенсионной категории) максимально допустимый общий размер НВ составляет (применительно к годовому периоду) 120 тыс. рублей. 

Например, если за медицинские и образовательные услуги уплачено 120 тыс.р., и за обучение ребенка – дополнительно 50 тыс.р., то общая сумма НВ составит (относительно годового периода) 170 тыс.р. 

Оформление НВ социальной категории на обучение 

Налоговый вычет – это вычитаемая из общего, облагаемого НДФЛ, сбора, сумма, 13% от которой налогоплательщик может вернуть себе. Получить НВ категории «на обучение» может являющийся резидентом РФ гражданин, осуществляющий на территории РФ трудовую деятельность и платящий по 13-% ставке НДФЛ. 

НВ можно получить за личное обучение заявителя на этот вычет, обучение детей заявителя (опекаемых в том числе), сестер либо братьев. Оплата за супруга правом на НВ не наделяет, но касающийся лечения сбор в таком случае возвращается. 

Оформить НВ по отношению к текущему годовому периоду можно через работодателя, а касательно предыдущих лет – предоставив декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. 

На какие расходы распространяется НВ

Право на НВ появляется в случае, когда претендент на него оплачивает услуги имеющего лицензию образовательного учреждения. Это может касаться платного университетского обучения, любых курсов, детсада, автошколы, частного образовательного учреждения (школа), организаций физкультурно-спортивной направленности. 

При оказании услуг индивидуальным предпринимателем наличие лицензии требуется лишь при использовании труда наемных педагогов. Если ИП проводит обучение лично, необходимость в лицензии при оформлении НВ отпадает. Условие в этом случае требуется соблюсти лишь одно: в ЕГРИП должно быть зафиксировано указание на образовательную деятельность. 

Подробная информация по данному аспекту находится на портале ФНС.

Свое личное обучение оплачивать можно вне зависимости от его формы. При оплате за стороннего человека (для родственника возрастное ограничение – 24 года, для опекаемого – 18 лет) учитывается обучение только очной категории. 

Что касается лимитирования НВ «на обучение», то максимальные суммы в этом плане выглядят следующим образом:

• за личный обучающий курс (это касается также сестер и братьев) – 12000 р/год;
• на ребенка (одного) – 50 000 р/год.

Если за используемую ребенком образовательную программу платят оба родителя, то лимитная сумма делится на соответствующие части. Потраченные на личное образование, а также образовательные программы в отношении брата либо сестры средства суммируются с иными, полноправно претендующими на назначение НВ, расходами. Максимальный уровень всех НВ социальной категории составляет 120 т.р. Под НВ не подпадают используемые на обучение детей расходы, а также траты благотворительной категории и связанные с дорогостоящим лечением. 

Если израсходованная сумма не превышает лимитированную, то 13% (относительно фактических расходов) возвращается заявителю на НВ, если же расходы превысили лимит, то 13% высчитываются по отношению либо к 50 тыс.р., либо к 120 тыс.р. На будущий год остаток НВ перенести не получится. 

Пример. Заработок Петра составил, относительно 2021 года, 1 млн. руб. Из годового заработка 130 тыс.р. было удержано в качестве НДФЛ. На обучение ребенка Петром было потрачено 300 тыс.р. (за год). Относительно ребенка лимит НВ составляет 50 тыс.р., а потому Петру будет возвращено 6500 р. (от 50 000 р. это составляет как раз 13%). Для получения возвращаемых средств Петр должен подать декларацию за тот же год, при этом срок подачи этого документа ограничивается последним декабрьским днем 2024 года. 

Для получения НВ касательно затрат предыдущих лет понадобятся следующие документы:

• копия договора с обучающим учреждением, дополненную допсоглашениями, а также приложениями;
• ксерокопия фиксирующего оплату образовательных программ документа (это может быть как платежное поручение, так и квитанция относительно приходных кассовых ордеров);
• фиксирующий степень родства обучаемого гражданина, а также его возраст, документ (при оплате обучения родственника либо ребенка под опекой) в виде ксерокопии;
• если в договоре не зафиксирована лицензия образовательного учреждения, то она понадобится – также в виде копии;
• копия подтверждающей факт опеки либо попечительства справки;
• справка, удостоверяющая очную форму обучения (если в касающемся обучения договоре данный факт не зафиксирован) – ксерокопия, предоставляемая в случае оплаты за родственников либо детей под опекой;
• заявление касательно возврата НДФЛ – при наличии рассчитанной к возврату суммы НВ, указанной в декларации;
• 3-НДФЛ, бумажная вариация – для налоговой, при варианте личной подачи документации (в случае онлайн оформления данная декларация заполняется в электронном виде).

Подавать документацию следует либо на портале Госуслуги, либо на портале ФНС. Документацию следует дополнить сканами документов либо фотографией. Для того, чтобы заявление было принято порталом Госуслуги, потребуется наличие электронной подписи усиленного образца. Во втором случае такая подпись создается сотрудниками налоговой. 

Оформить декларацию можно и посредством личного присутствия (копии документов следует в таком случае принести в налоговую).

Оригиналы справок вполне могут понадобиться в данной ситуации. 

Рассмотрение заявления и последующее начисление НВ (если порядок подачи декларации обычный) – до 4 месяцев, если же порядок упрощенный – срок сокращается до 1,5 месяцев. 

Если для возврата касающихся текущего года расходов используется услуга работодателя, список документации будет аналогичным, за исключением 3-НДФЛ. 

Распространяется ли НВ на обучение дистанционной категории

Если обучение дистанционного формата осуществляется по очной категории, то НВ касательно обучающегося может быть получен. Обучение дистанционного вида является технологией образовательной направленности, а потому формат обучения имеет основополагающее значение. При наличии удостоверяющего использование очной формы документа проблем с НВ возникнуть не должно.

Какой будет сумма НВ, если касающиеся обучения ребенка траты превышают уровень 50 тыс.р.

Максимальный, в отношении детского обучения, уровень НВ составляет, касательно годового периода, 50 тыс. рублей. Данная сумма применяется к одному ребенку и касается обоих родителей. За год можно вернуть 6500, и не более, рублей НДФЛ. Если установленный лимит расходы превысили, для НВ могут учесть лишь 50 тыс.р. На следующий годовой период излишняя сумма перенесена быть не может. 

Может ли быть получен матерью НВ на медуслуги для ребенка в случае оформленных на отца документов

Если регистрация брака родителей носит официальный характер, то НВ в такой ситуации может быть получен. 

Документы на НВ, связанный с оплатой лечебных мероприятий в отношении ребенка, вправе подать любой из родителей. Финансовые траты считаются в этой ситуации общими, а потому фигурировать в платежных документах может как мать, так и отец. Для фиксирования факта, что расходы имеют статус общих, необходимо дополнить пакет документации свидетельством о браке. Сумма трат может быть как возложена на одного из родителей, так и распределена между ними в установленных ими долях. 

Если родитель единственный, назначат ли ему НВ в двойном размере 

Ответ на данный вопрос будет утвердительным. Если в зафиксировавшем факт рождения ребенка документе запись о втором родителе отсутствует, либо второго родителя нет в живых, НВ стандартной категории будет получен в двукратном размере единственным родителем. 

Например, касаемо первого ребенка, из дохода будет вычитаться 2800 (вместо 1400) рублей (месячный расчет). Двукратная сумма НВ автоматически уменьшит сумму НДФЛ (экономия - 364 р/мес. вместо 182 руб.). Разумеется, статус единственного родителя должен быть подтвержден соответствующими ситуации документами. Это может быть, например, удостоверяющая смерть второго родителя справка.

Развод родителей и отдельное проживание: есть ли право на НВ в этом случае

Имеющие статус разведенных родители вполне могут претендовать на НВ. Не проживающий с ребенком на одной территории родитель может, при условии содержания этого ребенка, в обычном порядке получать НВ. Подтверждением участия касаемо содержания ребенка может являться фиксирующее уплату алиментов соглашение, документы платежной категории либо судебное решение. Если содержание в отношении ребенка не имеет места, НВ получен не будет.

Можно ли получить НВ стандартной категории за предыдущие годы, если ранее НВ использован не был, а ребенок достиг 5-летнего возраста

С помощью НВ можно вернуть касающийся текущего года, а также трех предшествующих ему лет, НДФЛ. Но в отношении 5 лет – к сожалению, нет. НВ текущего года оформит работодатель, при этом НДФЛ, вне зависимости от момента подачи заявления, будет пересчитан с начала года. В отношении трех предыдущих лет НДФЛ возвращается согласно подаваемой (отдельно в отношении каждого года) декларации. 

Можно ли получить НВ на касающиеся ребенка медуслуги, если ребенок учится в ВУЗе и его возраст превышает 18 лет

Нет, поскольку НВ предоставляется лишь в отношении не достигших 18-летнего возраста детей. Если эта возрастная граница превышена, при этом ребенок является студентом, его родители могут получить НВ стандартной категории, а кроме того – связанный с оплатой обучения НВ. Для вычетов данной категории установлены специфические правила. 

Справка для НВ об оплате медуслуг: куда за ней обратиться

Подобного рода справка выдается предоставившей медуслуги (которые были оплачены) клиникой либо ИП. Выдается документ соответственно поданному по этому поводу заявлению. В справке должен быть зафиксирован обусловленный видом лечения код: 1 либо 2. Максимальный размер НВ определяется именно этим кодом. Вид лечебных мероприятий определяется медорганизацией. 

Причины отказа налоговой в предоставлении НВ

Причин в данной ситуации может быть две – истечение трехлетнего периода относительно года, в котором были осуществлены траты, либо предоставление налоговой неполноценного пакета документации. 

Возврат НДФЛ с помощью НВ имущественной категории

Оформление НВ имущественной категории допускается как в отношении текущего года, так и в отношении предшествующих лет. Первый случай исключает уплату НДФЛ, тогда как во втором возвращаются прежде выплаченные сборы. 

1. НВ по текущему году. Возврат сборов оформляется работодателем. С целью получения такового следует подать заявку сотрудникам налоговой (личное посещение) относительно подтверждения права на НВ, либо оформить ее на портале ФНС. 3-НДФЛ в этом случае не заполняется. 

Если заявка осуществляется онлайн, следует заранее подготовить сканы подтверждающих право на НВ документов. Вход на портал ФНС осуществляется с использованием учетной записи Госуслуги. Нужно будет щелкнуть на «жизненные ситуации», затем осуществить запрос справки и иных требуемых документов, после чего оформляется получение справки, касающейся подтверждения права на получение НВ имущественной категории. 

Чтобы заполнить заявку и после отправить ее, понадобится наличие электронной подписи – формируется она параллельно со скачиванием заявления. 

Налоговой инспекцией заявление такого рода (право на НВ в текущем году) рассматривается в течение месяца, после чего уведомление соответствующей направленности передается работодателю. Бухгалтерия, получив данное уведомление, прекращает удержание из заработанных средств НДФЛ. Эта акция продолжается ровно до тех пор, пока годовой доход не превысит зафиксированный в уведомлении НВ. Касающийся НВ неиспользованный остаток (относительно годового периода) переносится далее, но касаемо следующего года придется вновь оформлять заявку с целью получения нового уведомления. 

2. НВ в отношении предыдущих лет (3-НДФЛ). Для получения касающегося предыдущих лет НВ следует оформить 3-НДФЛ (декларация налоговая) – также либо через личное посещение налоговой, либо на портале ФНС. В процессе онлайн заполнения данной декларации многие параметры проявляются автоматически. При использовании Госуслуг возникает необходимость в УКЭП, при использовании ФНС – электронной подписи. 

Помимо указанных вариаций, 3-НДФЛ можно оформить и в рукописном варианте.

Данные при этом вносятся в самостоятельном порядке, а бланк получается либо в налоговой, либо на портале ФНС (скачать с последующей распечаткой). 

Декларация дополняется следующей документацией:

• фиксирующие наличие права на НВ документы – полноценный пакет, допустимы ксерокопии;
• заявление относительно возврата сбора с фиксацией реквизитов счета банка.

Предоставлять декларацию можно трижды (отдельный акт касательно одного года). Проверяется она до трех месяцев, а на перечисление высчитанной суммы отводится еще месяц. 

3. Упрощенный порядок НВ касательно предыдущих лет. Действует такой порядок с 2021 года, с мая месяца. При соблюдении нижеследующих условий в сборе документации, равно как и оформлении 3-НДФЛ, нужды не будет:

• приобретение жилой площади состоялось позднее 2019 года;
• заключивший соответствующий договор банк подключен к предоставляющему НВ упрощенного порядка сервису.

Если в касающейся доходов и вычетов вкладке портала ФНС присутствует предзаполненная заявка, то гражданин имеет право вернуть НДФЛ упрощенной категории. Заявление нуждается в проверке и последующем подтверждении. 

Срок возврата по рассматриваемой вариации не превышает двух месяцев.