Налоговый вычет при покупке квартиры

В законодательстве РФ оговорена обязанность каждого гражданина по уплате в бюджет налога имущественной категории.

Действие этого налога распространяется на автотранспортные средства, земельные наделы, а также носящие статус жилой недвижимости объекты. Но некоторые граждане не знают, что они могут воспользоваться своим правом относительно частичного возврата налоговой суммы, и этот факт касается именно приобретения жилья, расходы на приобретение которого компенсируются кредитной организацией. Оформление налогового вычета – процедура непростая, поэтому разбираться в схеме ее осуществления следует пошагово. 

Возврат налога при покупке квартиры

Возмещение в частичном объеме налоговой суммы в случае приобретения жилой площади предусмотрено НК РФ (220 статья). Воспользоваться этим правом могут: а) резиденты РФ (если на территории РФ они находятся на протяжении 183 и более дней и далее в последующий 12-месячный период) и б) трудоустроенные в официальном порядке лица, если их заработок облагается налогом с 13-процентной ставкой. 

Важное замечание. Часть денежных средств возвращается налоговым органом лишь в том случае, если в государственный бюджет поступали налоговые выплаты от работодателя. 

Имущественному налоговому вычету подлежат следующие категории покупаемых объектов:

1. Помещение из категории вторичного жилья либо в здании, находящемся на стадии строительства.
2. Индивидуальное жилое строение с функцией прописки – коттедж, дачный дом.
3. Земельный участок - если на нем будет строиться дом.
4. Комната в полномасштабном объеме либо часть относящейся к ней площади.

Если гражданин является собственником ипотечной квартиры, за уплаченные в счет ипотеки проценты он может получить компенсацию. Налоговый вычет предоставляется владельцу жилого помещения лишь за три последних года, но период возврата налоговых платежей законодательством не ограничен. 

Приобретающему жилье лицу возвращается налоговая сумма, соответствующая размеру годовых перечислений работодателя в госбюджет. 

С 2014 года действуют некоторые ограничения, касающиеся размера, который может иметь сумма вычета. 

Эти ограничения таковы:

1. Не компенсируются расходы, если стоимость жилья превышает 2 миллиона рублей. Тем не менее 13% от лимитированной суммы вычету подлежат (относительно 2 млн вычет составит 260 тыс. руб.).
2. В отношении ипотечного кредита: касающиеся оплаты процентов расходы не должны превышать уровень в три миллиона (вычет – 390 тыс. руб.).

Приведем несколько примеров расчета

1. Жилье, приобретенное гражданином в 2014 году, стоит 2,3 млн. р. Компенсационная сумма составит в этом случае 260 тыс. руб. (т.е. 13% от 2 млн.), на остаток (300 тыс. руб.) расчет действовать не будет. Тот же гражданин обратился в ИФНС лишь спустя 3 года – в 2017, следовательно, он должен представить в эту организацию отчет о доходе за этот период (2014-2017). Если доход составил один миллион и 296 тыс. руб., будет возвращено 13% от него, т.е. 168 480 р. Разница между подлежащей компенсации суммой (260 тыс. руб.) и суммой, которая заявителю возвращена (168 480 р.) составляет 91 520 р. Этот остаток (его допускается передвигать на очередные периоды) можно вернуть – при условии, что собственник будет осуществлять официальную трудовую деятельность.
2. Если жилье было приобретено за 1,2 млн. руб. в 2016 году, то собственнику этого жилья будет возвращено 156 тыс. руб. Если жилое помещение будет приобретаться в иные периоды, то оставшийся (104 тыс. руб.) налоговый вычет собственнику могут вернуть. 

Важное замечание. Если приобретающий жилую площадь гражданин работает, помимо основного места занятости, еще и по дополнительному договору, налоговый вычет можно затребовать у обоих работодателей. 

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Понесенные гражданином в связи с покупкой жилья расходы службой ФНС возмещаются не в каждой ситуации. 

Исключения таковы:

• продающими жилплощадь лицами являются близкие родственники;
• рассматриваемый вычет был использован ранее;
• в роли покупателя выступает руководитель организации, а в роли будущего хозяина жилья – его сотрудник;
• использованные для приобретения жилой площади средства были предоставлены государством в виде льготы (материнский капитал, ипотека с военным статусом и т.д.).

В вышеуказанных ситуациях возможность компенсации расходов отсутствует полностью. 

Но существуют тем не менее случаи, когда причины отказа в компенсации несущественны и исправляемы, в том числе:

• отсутствие полноценного спектра документации (заявление рассматривается вторично после предоставления недостающих справок);
• если претендующий на компенсацию гражданин не трудоустроен в настоящий момент, то при наличии трудоустройства (по истечении некоторого периода времени) уплаченный налог ему будет частично возмещен;
• объект недвижимости находится в стадии строительства: право на имущественный вычет возникает при подтверждении права на собственность.

Важное замечание. Получить касающийся приобретения жилой недвижимости налоговый вычет можно лишь один (в течение жизни) раз. 

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2017-2018 году

Если у гражданина недостаточно личных средств для приобретения жилой площади, то он, пользуясь предоставляемыми кредитным учреждением услугами, оформляет содержащий условия ипотечного кредитования договор. Если такой договор заключен с банком в 2017 году, то вычет купивший жилье гражданин будет получать с первого дня следующего, 2018, года. 

Получению вычета сопутствуют следующие условия:

1. Кредит носит целевой характер.
2. Покупатель трудоустроен в официальном режиме, при этом работодатель уплачивает за него 13-процентный НДФЛ;
3. Расходы на приобретение жилья подтверждены (удостоверяющая перевод банковская выписка, акт передачи покупателем денежной суммы либо расписка от этого покупателя).
4. Имеется в наличии справка из кредитного учреждения, удостоверяющая факт уплаты процентов в отношении ипотечного кредита + содержащая график платежей копия кредитного договора.
5. Есть в наличии выписка из ЕГРН, свидетельствующая о том, что приобретенный объект недвижимости находится в собственности покупателя.

Налоговый вычет государственная структура возвращает и в ситуации рефинансирования (относительно первичного ипотечного кредита). Для этого в ИФНС следует предоставить скан-копию этого займа, а также скан-копию выданного банковским учреждением договора по поводу перекредитования.

Важное замечание. Если жилье приобретается по ипотечной вариации либо первичный ипотечный займ рефинансируется, следует предоставить справку, удостоверяющую, что приобретаемый объект расположен на территории РФ. 

Касающаяся ипотечных процентов компенсация предоставляется государством в качестве самостоятельного вычета. Если право на вычет было использовано гражданином до 2014 года, а новое жилье приобреталось 3 года спустя, собственнику будет возвращена сумма от тех процентов, которые он фактически уплатил кредитной организации. 

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Если гражданином приобретен на территории РФ объект недвижимости, компенсировать затраченные финансовые средства он может либо через организацию, в которой официально трудится, либо посредством предоставляемых органом ФНС услуг. 

В первом случае (через работодателя) для оформления налогового вычета понадобятся заявка и комплект необходимой для данной ситуации документации (все это предоставляется в ИФНС). Уведомление от налоговой организации поступает в течение 30 дней. 

Затем пишется заявление на имя работодателя (форма — произвольная), и вкупе с полученным от налоговой извещением оно подается работодателю. Из начисляемой после оформления заявки на вычет заработной платы не будет удерживаться ежемесячная сумма НДФЛ. При наличии в отношении вычета не примененного остатка (переносится таковой на будущие года) возникает необходимость в ежегодном получении от налоговой соответствующей справки. 

Если вычет оформляется по второй вариации (через ФНС), потребуется заполнение владельцем приобретенного жилья декларации 3-НДФЛ, которую следует дополнить подтверждающими документами. Данный акт осуществляется по окончании года, в котором жилая площадь была приобретена.

Важное замечание. В налоговое учреждение декларация должна быть доставлена не позднее последнего дня апреля. Если возврат касается имущественного вычета, то этот документ допускается отправлять позднее.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за квартиру?

Для оформления рассматриваемой услуги вкупе с декларацией в ИФНС следует предоставить следующие документы (полный перечень таковых – на официальном портале налоговой службы):

1. Удостоверение личности.
2. Если жилая площадь приобретена позднее, чем в 2016 (конкретно – 15 июля) году, понадобится выписка из ЕГРН, если ранее – документ, удостоверяющий государственную регистрацию в отношении права собственности.
3. Удостоверяющий продажу жилья договор + акт передачи.
4. 2-НДФЛ – выдаваемая работодателем справка, в которой конкретизируется сумма перечисленного за сотрудника в госбюджет налога.
5. Конкретизирующие затраты на приобретение жилья документы.
6. При наличии целевого займа – свидетельствующий о предоставлении кредита договор, платежный график, а также удостоверяющая сумму уплаченных процентов банковская справка.

Если комплект документации будет неполноценным, в вычете владельцу жилья будет отказано. 

Собрав документы, следует начать заполнение декларации 3-НДФЛ. Возможности для данной акции предоставляются бесплатной программой, при использовании которой понадобится внести в особую форму всю необходимую для получения возврата информацию. Заполненную декларацию можно предоставить лично (либо через официального представителя с доверенностью), с использованием почтовых услуг, через онлайн-ресурс Госуслуги, а также через принадлежащий уплачивающему налоги лицу личный кабинет. 

Проверка документации осуществляется налоговыми инспекторами в течение трех месяцев. 

Образец заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов

По получении из налогового учреждения сообщения, свидетельствующего об одобрении компенсационных выплат, следует оформить заявку, касающуюся возврата уплаченной сверх норматива суммы. Заполнение этой стандартного вида формы трудностей не представляет. Среди основных пунктов можно отметить личную информацию, касающуюся приобретателя жилья, сведения о налоговой организации, период возврата и величина предусмотренной для возврата суммы, относящиеся к расчетному счету реквизиты (на этот счет будут перечисляться финансовые суммы). 

Денежная сумма перечисляется работниками налоговой службы в месячный срок – с момента получения заявки либо с момента осуществления проверки. 

Важная информация: заявка на налоговый вычет может быть подана параллельно с декларацией. 

Образец заявки выглядит следующим образом:

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

В ситуации, когда приобретателем жилья является неработающий пенсионер, компенсационную сумму разрешается переносить на 3 предыдущих года. Действует это правило следующим образом: в 2016 году, когда будущий пенсионер был еще официально трудоустроен и получаемые им на предприятии доходы облагались 13-процентной ставкой, он приобрел жилую площадь. В 2017 он оформил пенсию, и его доходы в прежнем объеме автоматически прекратились. В этом случае компенсация будет выплачена в отношении 2016 года, а остаток вычета переносится на предыдущие годы (трехлетний период с 2013 по 2015). 

Важное замечание. Вернуть налоговый вычет можно лишь в случае, если в эти предыдущие годы будущий пенсионер имел официальный статус работника какой-либо организации. 

Документация в налоговый орган предоставляется пенсионером по стандартному алгоритму. Оформить возврат налогового вычета можно либо самостоятельно, либо при помощи предоставляемых квалифицированным юристом услуг.