Заключение договора между физ. лицами: аванс, НДФЛ, оплата и санкции

1. В соответствии с статьей 212 Налогового кодекса РФ, налоговый период по налогу на доходы физических лиц составляет календарный год. Следовательно, если договор был заключен в 2013 году, то срок истечения налоговой давности по НДФЛ на выплату аванса составляет три года с момента их уплаты, т. е. до конца 2016 года. Если исполнитель планирует принимать оплату как ИП в 2017 году, то он должен осуществить уплату НДФЛ до налогового периода 2017 года.
2. Работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за несоблюдение требований законодательства об обязательном социальном страховании и пенсионном страховании, а также за нарушение требований по уплате налогов и взносов в соответствии с главой 22 и главой 23 Налогового кодекса РФ. Санкции могут включать штрафы, арест имущества, а также возможное уголовное преследование.

1. Для решения вопроса по уплате НДФЛ по данному договору потребуется наличие договора и бухгалтерских документов, подтверждающих перевод аванса и выполнение работ. Срок давности по уплате НДФЛ составляет 3 года с момента истечения налогового периода, поэтому возможно требование уплаты НДФЛ за 2014-2016 гг. Однако, если по данному договору уплата НДФЛ не предусматривалась, то соответствующий налог не должен быть уплачен.

2. Работодатель может ожидать проверку со стороны налоговых органов, которые имеют право потребовать от него представления соответствующих документов, подтверждающих выполнение работ и уплату соответствующих налогов и взносов. Если выяснится, что работодатель не зарегистрировался в ПФР и ФСС, то ему могут быть наложены штрафные санкции, предусмотренные законодательством.

1. Статьи, применимые для решения вопроса о НДФЛ по данным фактам:

- Пункт 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (Налог на доходы физических лиц); - Статья 23 Закона РФ "О защите прав потребителей" (право потребителя на выполнение услуг/работ в надлежащем качестве и в срок); - Статьи 300, 301 Гражданского кодекса РФ (ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору).

Срок давности по НДФЛ составляет три года (статья 54 Налогового кодекса РФ).

1. Санкции для работодателя, который не зарегистрировался в ПФР и ФСС, устанавливаются в соответствии с Законом РФ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". В частности, неуплата страховых взносов может повлечь за собой наложение штрафов и пени.