Заголовок: Что грозит налоговому резиденту РФ, у которого есть необъявленный счет в иностранном банке?

Согласно Закону Российской Федерации "О налоговом учёте в Российской Федерации" за несвоевременное уведомление о наличии счета в зарубежном банке гражданин Российской Федерации, объявивший доходы, полученные им от источников за пределами Российской Федерации, не подлежащими налогообложению в Российской Федерации, может быть привлечен к уплате штрафа в размере 50 000 рублей. Однако, если гражданин Российской Федерации не объявил о доходах, полученных им за пределами Российской Федерации, которые подлежат налогообложению в Российской Федерации, размер штрафа может составить от 75 000 рублей до 100% от неуплаченной суммы налога с доходов, полученных за границей. В случае обмена финансовой информации с РФ, исходя из ваших обстоятельств, штраф может быть определен в зависимости от наличия факта несвоевременного уведомления и суммы необъявленного дохода и может составить от 75 000 рублей до 100% от неуплаченной суммы налога с доходов, полученных за границей.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Уведомление об открытии и закрытии счетов (форма №0402001), которое должно было быть подано в налоговый орган РФ в течение 1 месяца со дня открытия счета.
2. Документы, подтверждающие факт перевода средств со счета в РФ на указанный зарубежный счет.

Согласно статье 15.25 Налогового кодекса РФ, непредставление или ненадлежащее представление налоговой декларации, в том числе несвоевременное представление уведомления об открытии зарубежного счёта, может повлечь за собой наложение штрафа в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей. Более того, в соответствии со статьей 9.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, непредставление или ненадлежащее представление уведомления об открытии зарубежного счёта также может быть признано административным правонарушением, за которое может быть наложен штраф в размере от 30% до 100% от суммы находящихся на счете денежных средств.

Статьи Закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Статья 15.4. Несвоевременное представление или представление недостоверных сведений о расположении или изменении расположения счетов (депозитов) или о начислении процентов по депозитам граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации

Статья 15.25. Нарушение порядка открытия и ведения иностранных счетов (депозитов), а также иных финансовых инструментов Российской Федерации, либо несвоевременное или неполное представление сведений о таких счетах (депозитах) или инструментах