Юридическое лицо на УСН: сбор денег от физических лиц и выплата подрядчику - агентское действие или платежное агентство по 103 ФЗ?

На основании ваших сведений можно сделать вывод, что данное юридическое лицо действует в качестве агента, поскольку выполняет действия от имени и за счет других лиц, то есть физических лиц, на которые возложено собирание денежных средств по выставленным квитанциям и перечисление их подрядчику.

Для такой деятельности необходим агентский договор, в котором должны быть определены условия предоставления агентских услуг, размер вознаграждения, сроки выполнения действий и т.д.

Похожесть данной деятельности на деятельность платежного агента регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении расчетов в Российской Федерации", однако, для точного определения необходима более полная информация о характере деятельности.

В любом случае, для осуществления такой деятельности юридическое лицо должно соблюдать требования законодательства Российской Федерации, включая защиту прав потребителей, налоговое законодательство и т.д.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1) Агентский договор между юридическим лицом и физическими лицами, у которых есть деньги для оплаты подрядчика, на условиях сбора необходимой суммы денег и их последующей оплаты подрядчику со счета юридического лица. 2) Договор на выполнение работ между подрядчиком и физическими лицами. 3) Документы, подтверждающие оплату подрядчику в соответствии с условиями договора.

С учетом того, что агент в данной ситуации собирает деньги от имени физических лиц, выполнение работ по договору между физическими лицами и подрядчиком, их последующую оплату, а также получает за это вознаграждение, можно заключить, что данная операция скорее всего является Агентским договором между агентом и физическими лицами.

Если же такая операция будет осуществляться регулярно и постоянно, то необходимо уточнить, соответствует ли данная операция требованиям пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". В этом случае юридическое лицо может быть признано платежным агентом и потребуется открытие специального счета в соответствии с законодательством.

Агентское договорное право не урегулировано в отдельном законе, но применимы положения Гражданского кодекса Российской Федерации (статьи 1002-1018). При этом, если агент выполняет функции платежного агента, то также могут быть применимы положения Федерального закона от 22 мая 2003 года №103-ФЗ "О платежных агентах" и других нормативно-правовых актов, регулирующих платежные операции. Необходимость открытия специального счета должна определяться исходя из конкретных условий сделки и рисков, связанных с ее выполнением.