Юр.лицо из Казахстана и России: создание отдела продаж без НДС. Обоснование для бухгалтеров и особенности законодательства РФ.

Согласно статье 149.1 Налогового кодекса Российской Федерации, услуги по созданию отдела продаж - это электронные услуги, которые облагаются НДС в Российской Федерации. В данном случае, поставщик не обязан становиться на учет в Российской Федерации и не обязан платить НДС в Российской Федерации, так как местом реализации данных услуг является территория Казахстана. Однако, заказчик как плательщик НДС должен самостоятельно уплатить НДС в Российской Федерации и отчитаться перед налоговыми органами о выполнении данного платежа. При этом, необходимо учитывать особенности законодательства Российской Федерации по обложению НДС электронных услуг.

Для заключения договора на оказание услуг "создание отдела продаж" без НДС необходимо предоставить следующие документы: 1. Договор на оказание услуг, который должен содержать все необходимые условия, включая стоимость и сроки оказания услуг. 2. Счет-фактуру на оплату услуг без НДС, в которой указываются данные поставщика и заказчика, стоимость и описание услуг.

По вопросу НДС, если поставщик является юридическим лицом из Казахстана, у которого нет обязанности регистрироваться в России как плательщика НДС, то в данном случае налог не облагается. Однако, в отношении заказчика, который является плательщиком НДС, возможно потребуется дополнительное обоснование, почему плательщик НДС не должен уплачивать налог при оплате услуг по договору.

Также, в случае если место оказания услуг на территории РФ, то возникает обязанность по уплате НДС со стороны заказчика. В данной ситуации, необходимо рассмотреть вопросы в рамках международного договора между Россией и Казахстаном, а также налогового законодательства Российской Федерации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 174 Налогового кодекса РФ - определяет право налогоплательщика на вычет НДС, уплаченный в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных им для целей осуществления своей предпринимательской деятельности.

2. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ - устанавливает правила налогообложения услуг, оказываемых иностранными юридическими лицами без образования постоянного представительства на территории РФ, через электронный магазин или иной аналогичный средство связи, расположенный на территории РФ.

3. Пункт 2 статьи 148 Налогового кодекса РФ - устанавливает правило, согласно которому налог на добавленную стоимость облагается поставки товаров (работ, услуг), осуществленные на территории РФ.

4. Пункт 14 статьи 149 Налогового кодекса РФ - устанавливает правила исключения из обложения НДС экспортных поставок товаров (работ, услуг), направляемых за пределы территории РФ.

Таким образом, в данной ситуации применимы статьи 174, 346.11, 148 и 149 Налогового кодекса РФ.