Выход участников ООО: выплаты доли и налоговые аспекты в соответствии с Налоговым кодексом РФ

Согласно пункту 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные от реализации (погашения) долей участия, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Следовательно, если выплата действительной стоимости доли вышедшим участникам ООО осуществляется по причине реализации (погашения) долей участия, которые непрерывно принадлежали участникам более 5 лет, то такие выплаты освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Однако, необходимость включения действительной стоимости доли вышедшим участникам ООО в форму отчетности 6-НДФЛ следует проверить у компетентных органов налоговой службы, так как это зависит от конкретных обстоятельств и документов.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Устав ООО и изменения к нему в отношении выхода участников. 2. Документы, подтверждающие передачу долей обществу, включая свидетельство о праве собственности на долю установленного образца. 3. Документы, подтверждающие обязательства общества выплатить действительную стоимость доли вышедшим участникам. 4. Решения и протоколы собраний участников, связанные с выходом участников и передачей долей обществу. 5. Налоговые декларации и другая отчетность, связанная с налогообложением доходов физических лиц, если таковые имеются.

В отношении вопроса о необходимости уплаты НДФЛ на выплату действительной стоимости доли вышедшим участникам, согласно пункту 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при условии, что на дату реализации (погашения) долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, доходы от реализации (погашения) долей участия освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Следовательно, если выплата действительной стоимости доли вышедшим участникам соответствует требованиям пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ не подлежит уплате.

Относительно включения выплат действительной стоимости доли вышедшим участникам ООО в форму отчетности 6-НДФЛ, в случае освобождения от уплаты НДФЛ, форму отчетности 6-НДФЛ заполняют только в тех случаях, когда работникам выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ. В данном случае форму отчетности 6-НДФЛ заполнять не требуется.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Устав ООО и все изменения к нему, которые могут содержать правила и процедуры выхода участников, перехода и реализации долей участия.

2. Документы, подтверждающие факт выхода участников из ООО в марте 2020 года, включая соответствующие записи в протоколах учредительного собрания или решениях участников о выходе.

3. Решения об увеличении долей участия ООО и переходе долей участия вышедших участников, зафиксированные в ЕГРЮЛ.

4. Документы, подтверждающие факт приобретения долей участия в 2003 году, включая договоры и другие сопутствующие документы.

5. Документы, подтверждающие факт обязательств ООО выплатить действительную стоимость доли вышедшим участникам, включая договоры купли-продажи долей участия и другие сопутствующие документы.

6. Калькуляция действительной стоимости доли участия, подлежащей выплате вышедшим участникам.

7. Форма отчетности 6-НДФЛ, если выплаты действительной стоимости доли участия включаются в налогооблагаемый доход на основании Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании предоставленной документации будет произведен анализ и вынесено законное решение относительно необходимости уплаты НДФЛ на выплату действительной стоимости доли вышедшим участникам и включения выплат в отчетность 6-НДФЛ.

Пункт 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Статья 217, пункт 17.2 Налогового кодекса Российской Федерации.