Вычет страховых взносов и возврат переплаты УСН: ответы на вопросы ИП

Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ затраты на уплату страховых взносов могут быть вычетными расходами только тогда, когда они были уплачены в налоговый период, за который они начислены. Следовательно, из УСН 2020 года эти расходы вычесть нельзя, так как они были уплачены в январе 2021 года. С учетом того, что УСН за 2021 год уже уплачен, возможно написать заявление на возврат переплаты УСН, предоставив документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов в 2021 году и вычетности этих расходов. Однако, следует учесть наличие сроков и иных условий для представления такого заявления в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2020 год, в которой указаны все доходы и расходы ИП за указанный период.

2. Копии документов об уплате страховых взносов за 2020 год, подтверждающие факт просрочки.

3. Декларация по УСН за 2021 год, в которой указаны доходы и расходы ИП за соответствующий период.

4. Заявление на зачет переплаты УСН за 2021 год в случае, если зачет возможен.

Для того чтобы ответить на вопрос, можно обратиться к Закону о налоге на прибыль организаций и проверить условия, при которых производится вычет расходов. В данном случае страховые взносы за 2020 год фактически уплачены в 2021 году, следовательно, вопрос о возможности их вычета в рамках декларации по УСН за 2021 год требует дополнительного изучения условий конкретного налогового случая и методики учета доходов и расходов при расчете налогов. Если зачет переплаты УСН возможен, следует подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, будут зависеть от конкретного вида налога, применяемого к ИП. Если вы имеете в виду уплату страховых взносов, налоговые статьи РФ, касающиеся этого вопроса, могут быть следующими:

• Статья 86 Налогового кодекса РФ "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
• Статья 242 Налогового кодекса РФ "Затраты на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Также, для решения вопроса о возможности вычета расходов на уплату страховых взносов из УСН, следует обратиться также к судебным прецедентам и толкованиям законодательства на эту тему.