Выбор системы налогообложения для компании оказывающей рекламные услуги в интернет с зарубежным клиентом: УСН или ОСНО с учетом новых изменений по НДС в НК РФ

С 1 июля 2019 года в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения по НДС, позволяющие выбрать между системой налогообложения УСН доходы минус расходы и ОСНО для новой компании, оказывающей рекламные услуги в интернете.

Если на основании статьи 148 место реализации определяется по месту нахождения покупателя, то следует учесть, что НДС реализации не облагается при использовании ОСНО. Однако, при использовании УСН доходы минус расходы, налоговое обязательство не будет изменяться, так как НДС не является включенным в доходы и расходы.

Поэтому, если компания собирается работать с зарубежными клиентами, то, возможно, для нее будет выгоднее использовать УСН доходы минус расходы. В этом случае можно будет принять всю входящую НДС налог в качестве вычета налога и уменьшить таким образом налоговую нагрузку.

Однако, налоговая ситуация может быть сложной, и возможно, будет требоваться юридическое сопровождение. Возвращение НДС через бюджет может потребовать времени и ресурсов, поэтому перед принятием решения следует тщательно оценить все возможные последствия и выбрать оптимальный вариант для конкретной компании.

Для решения данного вопроса, для начала, следует получить следующие документы: - НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации); - Письмо ФНС (Федеральной налоговой службы) от 13.06.2019 № БС-4-21/6994; - Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"; - Правила составления и представления деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по этому налогу.

При выборе системы налогообложения нужно учитывать конкретные условия деятельности вашей компании, объемы продаж, а также возможность использования налоговых вычетов и льгот в зависимости от выбранной системы налогообложения.

В соответствии со статьей 146 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ОСНО, имеют право на вычет суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной по договорам на выполнение работ, оказание услуг, заключенным с другими налогоплательщиками, если эти работы (услуги) используются налогоплательщиком в целях осуществления своей предпринимательской деятельности.

При применении УСН в качестве объекта налогообложения облагаются доходы, полученные налогоплательщиком, за вычетом размера расходов, определенных в соответствии с законодательством РФ.

По вопросу о возврате НДС, необходимо учитывать следующие моменты: если ваша компания будет использовать систему налогообложения ОСНО, то в целях получения вычета по имеющимся налоговым документам, необходимо будет зарегистрироваться на уплату НДС. При этом, НДС, уплаченный в пределах колебаний ставки, которые были действующими на момент его уплаты, составляет налоговый вычет, при этом необходимо соблюдать все требования налогового законодательства. Однако, стоит принимать во внимание, что возврат НДС может быть связан с определенными сложностями и занять определенное время, что может отразиться на финансовом состоянии компании.

Таким образом, решение по выбору системы налогообложения УСН или ОСНО должно быть принято после тщательного изучения конкретных условий деятельности компании и выгодности применения определенной системы налогообложения. Однако, вопрос возврата НДС, если таковой будет, может потребовать дополнительных ресурсов и временных затрат для оформления и получения возврата, что необходимо учитывать при выборе системы налогообложения.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2. Устав компании;
3. Документы, подтверждающие право пользования помещением, где будет осуществляться деятельность;
4. Сведения о предполагаемых доходах компании и расходах на осуществление деятельности;
5. Документы, свидетельствующие о заключении договора с зарубежным клиентом;
6. Документы, подтверждающие начисление и уплату НДС.

Относительно выбора системы налогообложения для данной компании, следует руководствоваться рекомендациями налоговых органов, а также консультироваться с юристами и налоговыми консультантами.

В случае использования ОСНО и продажи рекламных услуг зарубежному клиенту, налог на добавленную стоимость не облагается, но входящий НДС может быть принят к вычету. Однако, стоит учитывать, что возврат НДС из бюджета может вызвать определенные трудности и задержки в получении средств компанией.

Поэтому, выбор системы налогообложения (ОСНО или УСН) должен основываться не только на наличии зарубежных клиентов и планируемых доходах, но также и на других факторах, таких как размер расходов на осуществление деятельности, режим налогообложения, облагаемая ставка налога, готовность к бухгалтерскому и налоговому учету и прочее.

Статьи закона, применимые для решения указанного вопроса:

• Статья 148 Налогового кодекса Российской Федерации "Место реализации товаров на территории Российской Федерации".
• Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации "Вычет по налогу на добавленную стоимость".
• Статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации "Право на вычет по налогу на добавленную стоимость".
• Статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации "Особенности налогообложения для отдельных видов деятельности при применении упрощенной системы налогообложения".
• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Особенности применения упрощенной системы налогообложения при осуществлении экспорта".

Ответ на вопрос о том, какую систему налогообложения использовать, зависит от конкретных планов и целей компании. Рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту для получения конкретных рекомендаций, учитывая все факторы и обстоятельства, связанные с деятельностью новой компании и возможными налоговыми последствиями. В целом, использование УСН или ОСНО может иметь свои плюсы и минусы, и выбор зависит от многих факторов, включая объемы доходов и расходов, налоговые обязательства, и т.д.

В случае применения ОСНО и учета входящего НДС, его можно использовать для вычетов. Однако, если компания не будет иметь налоговых обязательств на общих основаниях, то получение возврата НДС может вызвать определенные трудности и затраты в виде времени и денежных ресурсов. В этом случае, использование УСН, которая исключает обязанность по уплате НДС, может быть более предпочтительной опцией.

Статьи Налогового кодекса РФ, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 148 "Место нахождения покупателя"
• Статья 171 "Общая система налогообложения"
• Статья 346.21 "Уплата налога при применении упрощенной системы налогообложения"
• Статья 172.1 "Упрощенная система налогообложения"

Ответ на вопрос, можно ли брать весь входящий НДС к вычету, зависит от метода налогообложения, выбранного для компании. При применении ОСНО в этом случае можно брать весь входящий НДС к вычету, если товары (услуги) не облагаются НДС по месту нахождения покупателя. Однако, возможны проблемы с возвратом НДС из бюджета, поэтому выгоднее потенциально может быть применение УСН.