Как вернуть налоговый вычет на обучение и лечение: гайд по правильной подаче налоговой декларации.

Для учета ранее полученного возврата налога при заполнении декларации за 2011 и 2012 годы необходимо указать соответствующую сумму в разделе "Сведения о доходах, не облагаемых налогом" в графе "Сумма налога, подлежащая вычету" пункта "Вычеты, предусмотренные ст. 220-н и ст. 219 НК РФ". Это позволит исчислить возврат налога с оплаты медицинского лечения с оставшегося остатка. Однако, следует учитывать, что сумма вычета на обучение за каждый год не может превышать 15600 руб., как указано в вопросе.

Согласно ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при получении дохода в виде возврата налога, удержанного из дохода налоговым агентом, сумма возврата не должна учитываться в налоговом периоде, в котором налоговый агент удержал налог. Таким образом, при заполнении налоговой декларации за 2011 и 2012 годы, необходимо указать фактические расходы на лечение мамы за эти годы и сумму, которую осталась получить по вычету на обучение. Сумма возврата, полученного ранее в результате подачи декларации на возврат вычета на обучение, не должна учитываться при заполнении декларации за другой налоговый период.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Копии налоговых деклараций за 2010-2012 годы, которые Вы подавали ранее и подтверждают получение возврата вычета на обучение за данные годы. 2. Документы, подтверждающие расходы на лечение мамы за 2011 и 2012 годы (например, медицинские счета, квитанции об оплате). 3. Инструкции по заполнению налоговой декларации за соответствующие годы.

При заполнении декларации за 2011 и 2012 года необходимо указать сумму полученного ранее возврата вычета на обучение в графе "Сведения о полученных доходах и налоговом вычете" (пункты 1.4, 1.5, 1.9 и 1.10, в зависимости от года). В графе "Налоговый вычет" (пункт "2" в строке "Социальные налоговые вычеты") следует указать сумму расходов на лечение мамы (если она соответствует установленным законом критериям), при этом программа сама вычтет сумму ранее полученного возврата вычета на обучение. В результате исчисления налогового вычета будет учитываться остаток вычета по оплате медицинского лечения.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Налоговые декларации за 2010-2012 гг., которые были поданы ранее.

2. Документы, подтверждающие дополнительные расходы на лечение мамы, за которые хотите получить оставшийся вычет.

3. Документы, подтверждающие получение денежных средств возврата налога за 2010-2012 гг.

При заполнении декларации за 2011 и 2012 гг. с корректировкой 1, необходимо будет указать суммы полученного возврата налога за соответствующие года в соответствующих графах. При этом, с учетом уже полученных сумм возврата, будет исчисляться оставшаяся сумма возможного возврата налога с оплаты медицинского лечения.

Также следует отметить, что для подтверждения права на получение вычета на лечение мамы потребуется предоставить соответствующие документы, подтверждающие факт прохождения лечения и оплаты соответствующих услуг.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, не определены в поставленном вопросе. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и Налоговым кодексом Российской Федерации, налогоплательщик вправе получить налоговый вычет на лечение близких родственников. При заполнении налоговой декларации, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения.

Налоговый кодекс РФ: - статья 219 "Налоговый вычет за обучение" - статья 220 "Порядок и условия предоставления налогового вычета за обучение" - статья 220.1 "Предоставление налогового вычета за медицинские услуги" - статья 223 "Корректировка размера налоговой базы" - статья 224 "Порядок возврата излишне уплаченных сумм налога".