Возможность получения дохода в валюте для граждан РФ от услуг для нерезидентов и открытие счетов за рубежом: НПА и примеры открытия ИП в Армении и предоставления услуг компаний из США.

Согласно ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, обязаны уплачивать налог на доходы от источников в Российской Федерации. При этом налоговой базой является доход, полученный от нерезидентов в отношении работ (услуг) по выполнению работ, оказанию услуг.

На основании статей 871 и 875 Гражданского кодекса РФ, гражданин России вправе создать ИП за границей и открывать счета в банках других стран. Поэтому возможно получение гражданами РФ дохода в валюте от предоставленных нерезидентам услуг на заграничные счета.

Ремарка: п. 3.б. Указа 79 от 28.02.2022 устанавливает требование о платежах, осуществляемых для физических лиц, которые осуществляют работу или оказывают услуги на территории Российской Федерации, но не зарегистрированы на территории РФ в качестве индивидуальных предпринимателей. Данные требования не имеют отношения к вопросу получения гражданами РФ дохода в валюте от предоставленных нерезидентам услуг на заграничные счета.

Для ответа на вопрос о возможности получения гражданами РФ дохода в валюте от предоставленных нерезидентам услуг на заграничные счета необходимо обратиться к действующему законодательству Российской Федерации.

Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц, полученные от нерезидентов РФ, облагаются налогом на доходы физических лиц в следующих случаях:

• доходы являются источником дохода в Российской Федерации;
• доходы связаны с осуществлением предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации.

Также, согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Относительно получения дохода в валюте от предоставленных нерезидентам услуг на заграничные счета, необходимо уточнить следующие моменты:

• являются ли оказанные услуги связанными с осуществлением предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации?
• является ли доход, полученный от оказания услуг, источником дохода в Российской Федерации?

Относительно доходов, полученных от оказания услуг на заграничные счета, следует отметить, что приведенные статьи Налогового кодекса РФ не содержат прямых запретов на их получение.

Стоит также отметить, что налоговое законодательство Российской Федерации находится в постоянном развитии и может быть изменено в соответствии с изменением экономических, социальных и политических условий.

Однако, имеются ограничения на использование валютных счетов резидентов РФ, которые установлены в Указе Президента РФ от 28 февраля 2022 года № 79 "О мерах по обеспечению национальной безопасности Российской Федерации и защите наших граждан от действий, направленных на ограничение их прав и свобод в условиях внешнего вмешательства".

В соответствии с пунктом 3 б данного Указа, запрещается использование иностранных финансовых инструментов и технологий финансового управления, включая открытие и поддержание финансовых счетов за границей, а также использование иных финансовых инструментов для осуществления финансовых операций за границей.

Таким образом, использование заграничных счетов резидентами РФ может быть запрещено в соответствии с действующим законодательством.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса: - статья 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" - статья 3 Федерального закона от 26.12.1991 № 2124-1 "О свободе экономической деятельности"

Согласно статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты Российской Федерации имеют право проводить валютные операции в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными актами, принятыми в соответствии с ними.

Статья 3 Федерального закона от 26.12.1991 № 2124-1 "О свободе экономической деятельности" гласит, что граждане Российской Федерации имеют право на свободную предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Таким образом, в соответствии с указанными статьями, граждане РФ имеют право на получение дохода в иностранной валюте от предоставленных услуг на заграничные счета.

В отношении вопросов, связанных с переездом граждан в другие страны, необходимо руководствоваться законодательством той страны, в которой они находятся, а также международными договорами, заключенными Российской Федерацией с этой страной.

Отмечу, что пункт 3.б. Указа №79 от 28.02.2022 года "О вопросах унификации перечня бюрократических процедур, выполняемых государственными и муниципальными органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" к данному вопросу не относится, так как данный указ регулирует порядок бюрократических процедур, а не вопросы получения дохода в валюте.