Возмещение НДС с полученных авансов: как это сделать в 2017 году без уточнения декларации?

Согласно ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) уточненные декларации подаются в случаях, когда организация обнаружила ошибки или неточности при заполнении декларации или ранее представленных сведений о налогах и сборах. В случае, если уточнение относится к декларации по НДС, оно должно быть подано не позднее 3 лет с момента истечения налогового периода, за который была подана эта декларация.

С учетом вышеизложенного, возможность подачи уточненной декларации по НДС за 2015 год и возможность включения в нее сумм НДС, уплаченных с полученных авансов по договору "А" в 2012 году на основании Акта взаимозачета, зависит от наличия ошибок или неточностей в представленных ранее декларациях.

Если уточненный декларации подать нельзя, возможное решение состоит в обращении к Заказчику с требованием возместить уплаченный НДС по полученному авансу. Если Заказчик не готов возместить НДС, необходимо обратиться в налоговую инспекцию для разрешения данной ситуации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор "А" с указанием условий получения аванса и уплаты НДС в бюджет;

2. Договор "В" с указанием условий реализации;

3. Документ, подтверждающий уплату НДС с полученного аванса по договору "А";

4. Акт взаимозачета, подписанный с Заказчиком в 2015 году;

5. Уточненная декларация по НДС за 2015 год, если такая была подана.

Для возмещения не возмещенного вовремя НДС, необходимо обратиться к Заказчику с требованием возместить этот НДС. В случае отказа или неполучения ответа от Заказчика, можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении данного НДС. Однако, если был уже сделан взаимозачет по договорам "А" и "В", то возможно необходимо провести дополнительные расчеты и аудит с целью определения возможности возмещения НДС и порядка осуществления данного возврата.

Статья 161 Налогового кодекса РФ (Налог на добавленную стоимость).