Вопросы сдачи в аренду совместно нажитой недвижимости ИП-супругов: налоговые последствия и правовые аспекты

В соответствии с законодательством Российской Федерации, супруг ИП может сдавать в аренду недвижимость, принадлежащую другому супругу ИП, если у него есть соответствующее на это право согласие. Такое согласие может быть оформлено в нотариальной форме.

При этом в договоре аренды должно быть указано, что собственником недвижимости является супруга, которая передала свое согласие на сдачу имущества в аренду супругу-арендатору. Также в договоре аренды можно указать, что супруг-арендатор является ИП на УСН 6%.

Налоговые последствия для обоих предпринимателей зависят от договоренностей, которые будут указаны в договоре аренды и от того, какой вид дохода получает каждый из супругов. В целом, если выручка от аренды недвижимости будет принадлежать каждому из супругов на праве совместной собственности, доход будет распределяться между ними, и они будут облагаться налогом на прибыль в размере 6% (при применении УСН 6%). Если один из супругов получит доход от аренды, то он будет облагаться налогом на прибыль от предпринимательской деятельности, а другой супруг будет облагаться налогом на доходы физических лиц в зависимости от полученных им доходов в целом.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, которая сдается в аренду.

2. Договор найма (аренды) недвижимости, который будет заключен между супругом-собственником и арендатором. В договоре должно быть указано, что собственником является супруга, название недвижимости, точный адрес объекта.

3. Нотариальное согласие супруги-собственника на передачу другому супругу для сдачи в аренду недвижимости, принадлежащей ей, которое также должно содержать название недвижимости, точный адрес объекта.

При оформлении нотариального согласия необходимо помнить, что передача права собственности на недвижимость, принадлежащее супруге, другому супругу, не освобождает собственника от уплаты налогов, связанных с этим объектом.

Относительно налоговых последствий для обоих предпринимателей. В данном случае, каждый из супругов является индивидуальным предпринимателем, который работает по УСН 6%. В соответствии с таким режимом налогообложения, налоговая база определяется по формуле "доход - расход", и далее налоговая ставка применяется к полученной сумме.

Таким образом, доходы от аренды недвижимости, полученные каждым супругом, будут включаться в его доходы по упрощенной системе налогообложения, а расходы на содержание недвижимости будут учитываться как расходы на осуществление деятельности. В связи с этим, оба супруга будут обязаны уплатить налог на полученный доход от аренды недвижимости.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 256-258, 305-308, 420-423).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.11-346.15).

3. Закон Российской Федерации "О предпринимательской деятельности" (статьи 2, 4, 11, 19, 24).

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (статьи 1, 5, 7, 9, 11, 12, 16).