Претензии налоговой: штрафы и пени по переплате ЕНВД за 2002 год – правомерны ли требования?

Согласно статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы обязаны уведомлять налогоплательщиков о задолженности по уплате налогов и (или) сборов, начисленной пени, штрафа и процентов за пользование чужими денежными средствами. Однако, сроки такой уведомительной деятельности не установлены законодательством.

Относительно ситуации с переплатой, налоговые органы вправе самостоятельно зачислять переплату на другие виды налогов или сборов, начисленные налогоплательщику. При этом, если у налогоплательщика имеется задолженность по налогам или сборам, налоговые органы вправе удержать сумму переплаты и зачесть ее в уменьшение задолженности по налогам или сборам. Однако, налоговые органы также обязаны уведомить налогоплательщика о зачете переплаты в течение 10 дней со дня зачета.

Также следует учитывать, что законодательство устанавливает определенные сроки давности для возможности взыскания налогов и сборов. Для уточнения сроков давности и других подробностей в данной ситуации следует обратиться к налоговому органу.

Для решения данного вопроса потребуется предоставить следующие документы: 1. Документы, подтверждающие начисление ЕНВД по одному ОКТМО в 2002 году и оплату налога в полном объеме по другому ОКТМО 20.12.2002 года. 2. Документы, свидетельствующие о переезде в другой регион в 2006 году и вступлении на учет как ИП, а также подтверждающие отсутствие уведомлений и требований о переплате до закрытия ИП в 2006 году и после вступления на учет в 2006 году. 3. Документы, подтверждающие создание личного кабинета ИП в 2017 году и обнаружение штрафов и пеней по закрытому ИП до 2006 года. 4. Документы, свидетельствующие о зачтении переплаты за 2002 год только в 2012 году и начислении пеней и штрафов в течение периода с 2002 года до 2012 года. На основании предоставленных документов будет возможно проанализировать наличие нарушений со стороны налоговых органов по срокам передачи долгов и принять решение о возможных действиях в данной ситуации.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, являются следующими:

• Статья 51 Налогового кодекса РФ "Возврат (перерасчет) ранее уплаченных налогов, сборов и иных платежей в бюджет или из бюджета"
• Статья 78 НК РФ "Сроки и порядок предъявления налоговыми органами требований об уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет"
• Статья 119 НК РФ "Недоимка, перерасчет и излишняя уплата налога: понятие и порядок учета"
• Статья 317 НК РФ "Налоговая ответственность"

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт начисления ЕНВД по одному ОКТМО в 2002 году;

2. Документы, подтверждающие оплату налога в полном объеме по другому ОКТМО в 20.12.2002 года;

3. Документы, подтверждающие закрытие ИП в 2006 году;

4. Документы, подтверждающие переезд и вступление на учет в качестве ИП в другом регионе;

5. Документы, подтверждающие создание личного кабинета ИП в 2017 году и обнаружение штрафов и пеней по закрытому ИП до 2006 года;

6. Решение о зачислении переплаты от 2002 года в 2012 году.

На основании представленных документов необходимо будет проанализировать, были ли нарушены сроки передачи долгов, а также определить, были ли соблюдены процедуры по уведомлению налогоплательщика о задолженности и необходимости оплаты задолженности в определенный срок. Также необходимо будет проанализировать законодательство с учетом изменений, произошедших с момента возникновения задолженности и до настоящего времени, для определения возможных последствий для налогоплательщика.

Статья 54 Налогового кодекса РФ - сроки предъявления налоговых требований и пеней.

Статья 57 Налогового кодекса РФ - порядок взыскания платежей.

Статья 71 Налогового кодекса РФ - излишне уплаченные налоги и сборы.