Вопросы налогообложения при торговле на Форекс: уведомление ФНС о счете и расчет налога с дохода

Согласно требованиям Закона "О налоге на доходы физических лиц" с 1 января 2020 года, резиденты России, включая физических лиц, должны уведомлять налоговые органы о наличии у них права распоряжаться иностранными финансовыми счетами. Уведомление предоставляется не позднее 1 мая 2021 года, независимо от того, были ли произведены операции или нет, и независимо от суммы на счете. Соответственно, вы должны уведомить ФНС России об имеющемся у вас зарубежном финансовом счете.

Движение средств на счету включает в себя как пополнения и списания, так и операции купли-продажи, в том числе на бирже. В уведомлении нужно указывать все движения средств, с момента открытия счета.

Налог на доходы физических лиц начисляется на реально полученный доход, то есть на разницу между начальным и конечным балансом счета минус затраты на операции и переводы. В случае, если вы сделали вывод средств до достижения дохода в размере 1000 долларов, налог на доход не облагается.

Если же имело место убыток, он может быть учтен в качестве убытков и использован в будущем для уменьшения налогового обязательства.

Согласно статье 346.16 НК РФ, индивидуальные предприниматели не облагаются налогом на доходы в размере 6% от дохода, полученного от комиссионной деятельности по совершению сделок на фондово-срочном рынке. Однако, для применения этого налогового режима, вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заниматься именно комиссионной деятельностью по совершению сделок на фондово-срочном рынке.

Для решения данного вопроса вам необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации ИП (если вы являетесь ИП);
2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
3. Копию документа, подтверждающего открытие счета за рубежом (банковский документ о счете, выписку о движении средств и т. д.);
4. Выписку о движении средств по данному счету за период с момента его открытия.

Относительно вопросов по уведомлению ФНС, следует отметить следующее:

1. Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то необходимо произвести уведомление о счете только в случае, если на счету находится сумма более 600 тысяч рублей;
2. Движения средств на счету означаются как пополнения и списания, а также все ставки на бирже;
3. Необходимо указывать все движения по счету с момента его открытия;
4. Если вывели доход, то налог рассчитывается с той суммы, которую вывели, если доход был списан со счета, то налог рассчитывается с той суммы, которую вы наторговали;
5. Убыток не облагается налогом;
6. Если вы являетесь ИП, то можете воспользоваться налоговой льготой в размере 6% вместо 13% при соблюдении определенных условий. Однако следует уточнить возможность использования данной льготы в вашем конкретном случае.

Статьи, которые могут иметь отношение к данному вопросу:

• Статья 75.1 Налогового кодекса РФ - уведомление налогового органа о наличии (отсутствии) иностранного счета (депозита), о совершении физическим лицом иными лицами действий в отношении иностранного счета (депозита), об изменении реквизитов иностранного счета (депозита).
• Статья 215.5 Налогового кодекса РФ - налогообложение доходов физических лиц, полученных из-за рубежа, в том числе по операциям, связанным с инвестированием, за исключением доходов, освобождаемых от налогов.
• Статья 226 Налогового кодекса РФ - порядок и особенности налогового учета доходов физических лиц, полученных из источников за пределами РФ.

Ответы на остальные вопросы зависят от конкретных обстоятельств и требуют более детального изучения. Рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному юристу или налоговому консультанту для получения точной и актуальной информации.