Вопросы ликвидации юридического лица: налоговые и судебные проблемы, ответственность руководства и возможные последствия

1. Если налоговая приняла решение о "предстоящем исключении из ЕГРЮЛ", то при отсутствии подтверждения юр.адреса ликвидация должна произойти автоматически через 3 месяца после принятия решения. Оснований для его непринятия кроме подтверждения юр.адреса нет. 2.1. Если юр.лицо перестало существовать по причине исключения из списка ЕГРЮЛ или ликвидации в процедуре банкротства, то налоговая не сможет предъявлять претензии к юр.лицу и/или его прежним руководителям. 2.2. Нормально с точки зрения логики или практики, чтобы налоговая сначала исключила юр.лицо из ЕГРЮЛ, а потом начала какой-то процесс по предъявлению официальных претензий, судебных исков. 2.3. Исключение из ЕГРЮЛ (в частности по причине недостоверности) не равнозначно ликвидации общества при банкротстве. 2.4. Если юр.лицо прекратило свое существование по одной из указанных причин, то все дела прекращаются автоматически. 2.5. Кто-то может оспорить решение о ликвидации общества для того, чтобы продолжить судиться. 2.6. Для того, чтобы пытаться привлечь к субсидиарной ответственности по долгам юр.лица, контролирующим лицам необходимо сначала доказать, что у юр.лица есть эти долги. 2.7. В случае наличия претензий за определенный период деятельности не может быть привлечен к субсидиарной ответственности руководитель, не имевший отношения к организации в тот период. 2.8. Налоговая может предъявлять претензии к деяниям за 3-4 квартал 2017 года, принимая во внимание срок давности. 2.9. Для сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года необходимо подтвердить данные о должностном лице через электронную систему отчетности.
2. Если уголовное дело было открыто по факту неуплаты налогов за период 2017-2018 года, то лицо, ставшее владельцем в 4 квартале 2019 года и директором в январе 2020 года, может стать обвиняемым лицом в этом деле, если у него оказалось управление данным предприятием в период, когда были совершены данное правонарушение.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

• Учредительные документы ООО;

• Документы, подтверждающие изменение руководства (например, протокол общего собрания участников, заявление о назначении директора);

• Документы, свидетельствующие о деятельности ООО за период 2017-2018 годов (например, налоговые декларации, бухгалтерские отчеты, договоры и счета-фактуры);

• Решение регистрирующего органа о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ;

• Документы, связанные с судебными процессами, которые ведутся с контрагентами;

• Документы, связанные с претензиями налоговой и экономической полиции (требования, уведомления и прочее).

Кроме того, может потребоваться дополнительная информация, например, о том, кто являлся руководителем ООО в период 2017-2018 годов, и какие действия были предприняты в отношении вопросов по занижению налогооблагаемой базы.

По налоговой: 1. Статья 21.4 НК РФ - Обжалование мер реагирования нарушений норм налогового и сборового законодательства. 2. Статья 83 НК РФ - Глава 15. Порядок ликвидации юридических лиц. 3. Статья 88 ГК РФ - Ликвидация юридического лица. 4. Статья 49.1 Федерального закона "О бухгалтерском учете" - Ответственность за нарушение требований бухгалтерского учета и налогообложения. 5. Статья 173.2 Налогового кодекса РФ - Ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, взимаемого органами государственной власти субъектов Российской Федерации. 6. Статья 200.1 НК РФ - Использование открытого счета налогоплательщика в коммерческом банке. 7. Статья 199.2 НК РФ - Занижение налогооблагаемой базы.

По экономической полиции: 1. Статья 199.2 НК РФ - Занижение налогооблагаемой базы. 2. Статья 199.3 НК РФ - Сокрытие налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 3. Статья 159 УК РФ - Мошенничество. 4. Статья 198 УК РФ - Нарушение правил представления бухгалтерской отчетности и (или) сбыта товаров, выполнения работ, оказания услуг. 5. Статья 199 УК РФ - Нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности. 6. Статья 174.1 УК РФ - Нарушение правил выписки и передачи счетов-фактур.