Вопросы налогообложения для ООО: включение объекта в перечень, уплата налога на имущество и возможное приостановление операций по счетам

Объект недвижимости был включен в перечень на основании распоряжения Минмособлимущества. Должно ли ООО уплачивать налог на имущество организаций на этот объект зависит от того, является ли данный объект организации налоговой базой в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Если данный объект недвижимости является налоговой базой, то ООО должно уплатить налог на имущество организаций. ИФНС имеет право приостановить операции по счетам в случае нарушения налогоплательщиком своих налоговых обязанностей, включая несоблюдение сроков предоставления налоговых деклараций.

Данный объект недвижимости был включен в перечень объектов на 2018 год, по которым налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на основании утвержденного распоряжением Минмособлимущества перечня объектов на которые рассчитывается налог на имущество. Основанием для включения объекта в данный перечень могут служить различные факторы, например, категория земель, на которых расположен объект, его назначение и т.д.

В соответствии с законодательством РФ, налог на имущество организаций уплачивается организациями, владеющими объектами недвижимости. Следовательно, если данный объект недвижимости принадлежит ООО, то оно обязано уплачивать указанный налог в ИФНС.

ИФНС имеет право осуществлять меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств, в том числе приостановить операции по счетам в банках организации в случаях неуплаты налогов и сборов. Однако приостановление операций по счетам может осуществляться только в порядке, установленном законодательством РФ.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Письмо от ИФНС о включении объекта недвижимости в перечень объектов на 2018 год, по которым налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

2. Утвержденный распоряжением Минмособлимущества перечень объектов на которые рассчитывается налог на имущество.

3. Сведения из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства о том, что ООО является микропредприятием.

На основании распоряжения Минмособлимущества может быть включен любой объект недвижимости. В данном случае следует проанализировать, соответствует ли объект указанным в распоряжении критериям для включения в перечень.

ООО обязано уплачивать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости объекта, если он включен в перечень объектов на 2018 год. Однако, если сведения из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства о подтверждении статуса микропредприятия подтверждаются, ООО может уплачивать налог на имущество по упрощенной системе налогообложения.

ИФНС имеет право приостановить операции по счетам ООО, если они не предоставят декларации с расчетом налога на имущество. Это сделано для обеспечения исполнения налоговых обязательств ООО перед государством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Письмо ИФНС, в котором указано, что объект налогообложения (недвижимость) включен в перечень объектов на 2018 год, по которым налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
2. Распоряжение Минмособлимущества, утверждающее перечень объектов налогообложения в соответствии с кадастровой стоимостью.
3. Документы, подтверждающие сведения о том, что ООО является микропредприятием.

Основание для включения объекта недвижимости в перечень может быть различным, например, если кадастровая стоимость этого объекта выше определенного порога, который устанавливается соответствующими органами власти.

Поскольку ООО является микропредприятием, оно может быть освобождено от уплаты налога на имущество организаций в соответствии со ст. 381 Налогового кодекса РФ.

ИФНС имеет право приостановить операции по счетам в банке в случае непредоставления деклараций с расчетом налога на имущество организаций в установленный срок, о чем указано в письме. Однако, прежде чем принимать такие меры, ИФНС должна провести все необходимые процедуры предупреждения и обоснования своих действий.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации, а именно к Налоговому кодексу РФ (ст. 381, 384), а также к Положению о порядке исчисления налога на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Согласно Положению, налог на имущество организаций рассчитывается с учетом кадастровой стоимости объектов недвижимости, если такой объект входит в перечень объектов, утвержденный Министерством экономического развития РФ. Однако в данном конкретном случае необходимо проверить, был ли объект правильно включен в перечень и соответствует ли это требованиям закона.

Согласно Налоговому кодексу РФ, микропредприятия освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Поэтому, если ООО является микропредприятием и не превысило предельные показатели финансовой отчетности для данной категории предприятий, то налог на имущество организаций не подлежит уплате.

ИФНС имеет право приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не исполняет свои обязанности по уплате налогов или не представляет необходимые отчеты. Однако, если в данном случае ООО является микропредприятием и не обязано уплачивать данный налог, то ИФНС не имеет права приостанавливать операции по счетам.

Отвечаю на Ваш вопрос как юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации: - При решении данного вопроса могут быть применимы следующие статьи закона: - Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 374-377); - Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (статьи 5, 6, 8); - Указ Президента Российской Федерации "О мерах по повышению инвестиционной привлекательности земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности" от 15 июня 2020 г. № 361. - Объект недвижимости был включен в перечень на основании утвержденного распоряжением Минмособлимущества перечня объектов, на которые рассчитывается налог на имущество. Кроме того, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, если объект недвижимости не является жилым, то налог на имущество его собственника расчитывается на основании кадастровой стоимости. - ООО должно уплачивать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, который был включен в перечень, если его кадастровая стоимость превышает пороговые значения, установленные законом. - ИФНС имеет право приостановить операции по счетам ООО, если оно не предоставляет декларации по налогу на имущество организаций. Такое право предусмотрено статьей 103.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Основанием для включения объекта недвижимости в перечень является утвержденное распоряжением Минмособлимущества перечень объектов на которые рассчитывается налог на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости.

Для ООО, являющегося микропредприятием, необходимо рассмотреть соответствующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 375.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для микропредприятий, владеющих зданиями, строениями и сооружениями, используемыми для осуществления предпринимательской деятельности, налог на имущество организаций рассчитывается исходя из балансовой стоимости указанных объектов.

Однако, если указанные здания, строения и сооружения включены в перечень объектов на которые рассчитывается налог на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, то налог на имущество организаций рассчитывается по кадастровой стоимости данных объектов.

Соответственно, ООО обязано уплачивать налог на имущество организаций по данному объекту недвижимости, исходя из кадастровой стоимости.

ИФНС имеет право приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не предоставил декларацию с расчетом налога на имущество организаций, в соответствии с пунктом 3 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ответ на вопросы может содержать следующие статьи законодательства Российской Федерации:

Статья 381 Налогового кодекса РФ - налог на имущество организаций;

Статья 20 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

Статья 27 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

Статья 384 Налогового кодекса РФ - представление налоговой декларации;

Статья 46 Федерального закона от 21 июля 1997 года № 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов";

Статья 82 Гражданского процессуального кодекса РФ - приостановление операций по счетам.