Установление цены контракта без НДС в договоре на упрощенной системе налогооблажения: решение проблемы выигрыша тендера с требованием указания цены с НДС и отказом заказчика от дополнительных соглашений.

Здравствуйте. Согласно ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база при применении упрощенной системы налогообложения определяется как разница между доходами и расходами, определенными в соответствии с установленными нормами и правилами исчисления налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц, в зависимости от вида деятельности. Таким образом, если поставщик работает на упрощенной системе налогообложения, то он не имеет права включать НДС в цену своей услуги или товара.

Следовательно, действия заказчика, требующего включения НДС в цену контракта с таким поставщиком, могут быть признаны несправедливыми и не соответствующими законодательству. В данной ситуации рекомендую обратиться в Федеральную антимонопольную службу с заявлением о нарушении антимонопольного законодательства заказчиком, если был нарушен порядок проведения тендера или были нарушены права поставщика.

Также стоит обратиться к юристам для подробного изучения документации и правил проведения торгов, а также защиты прав поставщика, например, путем заключения дополнительного соглашения к договору, предусматривающего отдельный пункт о возвращении НДС.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Копия договора на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг на основании закупки №03621000006190***** по 44-ФЗ, оформленная сторонами и содержащая условия поставки, стоимость и сроки выполнения работ или оказания услуг.

2. Копия протокола закупочной комиссии, в котором содержится информация о выигрышной заявке, условиях заключения договора и требованиях к его оформлению.

3. Справка об упрощенной системе налогообложения поставщика, подтверждающая его статус.

4. Рекомендуется иметь консультацию специалиста в области налогообложения и правовых вопросов.

Что касается правомерности требований заказчика, то 44-ФЗ не содержит положений о запрете указания налоговой ставки в договоре на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, даже если поставщик работает на упрощенной системе налогообложения. В то же время, в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", при работе на упрощенной системе налогообложения, поставщик не имеет права указывать стоимость товаров, работ или услуг без НДС.

Для разрешения данного вопроса можно предложить:

1. Обратиться к заказчику с просьбой о более подробном разъяснении своих требований к оформлению договора и возможностях его изменения.

2. Предложить заключить соглашение о дополнительном расходе на НДС в случае, если заказчик не согласен на изменение условий договора.

3. Рассмотреть возможность пересмотра цены договора с учетом НДС.

В любом случае, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения и правовым вопросам для получения квалифицированной помощи.

44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд":

Статья 10. Право заключения контракта Статья 18. Заключение контракта Статья 21. Условия контракта Статья 22. Форма контракта Статья 23. Изменение условий контракта

Также необходимо рассмотреть нормы налогового законодательства Российской Федерации, в частности:

Статья 146 Налогового кодекса РФ "Начисление и уплата налога на добавленную стоимость" Статья 147 Налогового кодекса РФ "Общая налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость" Статья 148 Налогового кодекса РФ "Льготы по налогу на добавленную стоимость"