УСН и НДС: оплата, декларация, возврат средств. Подсчет аванса и не подписанный акт выполненных работ

Ситуация, как я понимаю, заключается в том, что ваша организация работала на УСН, не является плательщиком НДС, но по ошибке выставила счет-фактуру с НДС в 3 квартале 2017 года, заплатила НДС в бюджет, но не подписала акт выполненных работ. Поэтому возник вопрос о возможности сдачи корректировочной декларации без учета данной счет-фактуры и возврата денежных средств на лицевой счет.

Согласно статье 170 Налогового кодекса РФ, при наличии ошибок в налоговой декларации, плательщик имеет право сдать корректировочную декларацию в течение трех лет с момента подачи налоговой декларации. При этом, если после учета всех исправлений и изменений в декларации, налоги окажутся переплаченными, плательщик имеет право на возврат переплаченной суммы.

Таким образом, раз у вас есть возможность сдать корректировочную декларацию в течение трех лет, вы можете внести соответствующие изменения в декларацию и запросить возврат переплаченных средств. Однако, следует учесть, что из-за ошибки в счет-фактуре может возникнуть сложности при проверке декларации со стороны налоговых органов, поэтому лучше обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Счет-фактура с НДС, выставленная организацией.
2. Договор с покупателем услуг.
3. Акт выполненных работ (если был составлен).
4. Корректировочная декларация с указанием изменений в налоговую базу и уплаченном НДС.

Подача корректировочной декларации без акта выполненных работ может привести к налоговым рискам, таким как штрафы и пени. Если организация уплатила НДС в бюджет, то она может запросить возврат уплаченных сумм. Однако, ИФНС может произвести проверку правильности уплаты НДС и осуществить перерасчет, в результате которого сумма возврата может быть меньше, чем ожидалось. Определение конкретного исхода данного вопроса требует дополнительной информации и могут быть связаны с рядом правовых нюансов.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:

• Статья 174 Налогового кодекса РФ "О порядке корректировки налоговой базы и налогового кредита"
• Статья 170 Налогового кодекса РФ "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
• Статья 169 Налогового кодекса РФ "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость"
• Статья 153 Налогового кодекса РФ "Список документов, представляемых налогоплательщиком при применении налоговой ставки 0%"

Однако, для полного ответа на данный вопрос необходимы дополнительные детали, так как решение будет зависеть от конкретных обстоятельств. Рекомендуется обратиться к юристу на консультацию.