Услуги по техобслуживанию кондиционеров выиграны на аукционе по 44 ФЗ по начальной цене в 29 000р с НДС. Спор с заказчиком о выделении НДС ведет к угрозам недобросовестности поставщика. Как поступить: переделывать документы или обратиться в ИФНС?

Согласно ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации, операции, облагаемые НДС, должны быть подтверждены документами, содержащими сведения о стоимости товаров (работ, услуг), о количестве и качестве товаров (работ, услуг), о размере НДС и об идентификационных признаках продавца (исполнителя, подрядчика). Следовательно, в данном случае для корректного оформления документов необходимо пересмотреть цену контракта и выставить счет-фактуру с выделенным НДС в соответствии с законодательством. Однако, необходимо также учитывать особенности правил учета НДС при применении упрощенной системы налогообложения, чтобы не допустить нарушения налогового законодательства. Рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву для получения консультации по данному вопросу.

Для решения данного вопроса понадобится следующие документы: 1. Копия договора на оказание услуг по техническому обслуживанию кондиционеров. 2. Акты выполненных работ и оказанных услуг за май и август 2017 года. 3. Копия пункта договора, в котором указана цена за оказанные услуги и НДС. 4. Копии переписки с заказчиком, в которой он требует выделения НДС и угрожает включением в реестр недобросовестных поставщиков.

В данной ситуации необходимо рассмотреть законность требования заказчика об уплате НДС при наличии у ИП на УСН. Предлагаю обратиться к юристу или налоговому консультанту для консультации и помощи в решении данного вопроса. Необходимо проанализировать действующее законодательство и условия договора, а также рассмотреть правомерность требований заказчика. В случае необходимости может потребоваться обращение в суд или в ИФНС для разъяснения и разрешения возникшей ситуации.

Статьи, которые могут быть применены в данном случае:

• Статья 44 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (в частности, условия заключения государственного контракта и выполнения контракта)
• Статьи 146-149 Налогового кодекса РФ (об уплате НДС)
• Статья 1064 Гражданского кодекса РФ (об исполнении обязательств по контракту)
• Постановление Правительства РФ от 16.06.2016 N 553 "Об утверждении правил определения размера денежных средств, удерживаемых из вознаграждения за нарушение требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (о возможности попадания в реестр недобросовестных поставщиков)

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Копия контракта на оказание услуг по техобслуживанию кондиционеров, подписанного с заказчиком.
2. Акты выполненных работ за май и август месяцы с указанием стоимости работ без НДС.
3. Счета-фактуры за май и август месяцы по выполненным работам.
4. Полученные платежи от заказчика за выполненные работы.
5. Сведения о Вашей деятельности на УСН с указанием применяемой ставки НДС.

Необходимо проанализировать правомерность требования заказчика о выделении НДС в контракте и о выставлении счета-фактуры за май месяц с НДС. При этом следует учитывать размер выплаченных средств заказчиком и договоренности, сделанные при заключении контракта.

Если Вы убедились в необходимости выполнения требований заказчика, то Вам следует исправить допущенные ошибки в оформлении документов и выставить новую счет-фактуру. При этом необходимо учитывать, что по УСН Вы не можете вычитать НДС и уплатить этот налог в бюджет, поэтому при выставлении счета-фактуры с НДС следует указать, что НДС не подлежит вычету.

Также следует учесть, что неправомерное неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта может привести к привлечению Вас в качестве недобросовестного поставщика и нанесению ущерба вашей репутации. Поэтому, если Вы не уверены в правомерности требований заказчика, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту.

К статьям закона, применимым в данном случае, относятся: - Статья 44 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"; - Статья 286 Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре оказания услуг; - Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добавленную стоимость; - Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1416 "Об утверждении Правил размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". В данном случае, ИП на УСН имеет право на уплату налога на добавленную стоимость по выбору, так как его оборот в предыдущем году не превышал 60 миллионов рублей. Контракт подписанный с заинтересованной стороной подлежит исполнению, однако в случае несоответствия формы оплаты, расчетного документа требованиям налогового законодательства, ИП обязан выполнить новый расчетный документ и получить аванс, в том числе НДС. ИП также может обратиться в налоговый орган с вопросом сдачи декларации о налоге на добавленную стоимость.