Решение проблемы с выплатой денег за работы без НДС: разбираемся в обязанности уплаты налога ООО1 после перехода на ОСНО

В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налог на добавленную стоимость (далее - НДС) является косвенным налогом, который возникает при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Обязанность по уплате НДС возникает у лица, осуществляющего реализацию товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 346.16 НК РФ, если услуги, оказываемые организацией - плательщиком налога на прибыль, не облагаются налогом на добавленную стоимость, применяется ставка налога на прибыль, определяемая исходя из фактически полученных доходов, за вычетом расходов, связанных с получением указанных доходов.

Таким образом, если на момент подписания акта выполненных работ ООО1 было на УСН и услуги не облагались НДС, то налоговые обязательства по уплате НДС возникнуть не могут. Однако при переходе на ОСНО, ООО1 обязано уплачивать НДС в случаях, установленных НК РФ.

Если ООО2 настаивает на уплате НДС ООО1 в текущем случае, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права для определения возможности и обязательности уплаты НДС, а также для разрешения возникших спорных вопросов с ООО2.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы и информацию:

1. Договор между ООО1 и ООО2 на выполнение работ, подписанный в 2021 году.

2. Акт выполненных работ и счёт-фактуру на оплату работ (если такой был выставлен).

3. Информация об уплате налога на добавленную стоимость (НДС) ООО1 до перехода на ОСНО.

4. Данные о времени перехода ООО1 на ОСНО (во 2 квартале 2022 года).

5. Реквизиты и документы ООО1 и ООО2, подтверждающие их юридический статус и наличие банковских счетов.

Согласно ст. 146 НК РФ, НДС является налогом, который взыскивается с плательщиков, осуществляющих облагаемую НДС операцию на территории РФ.

С учётом этого, если на момент подписания акта выполненных работ договор был заключен без выделенного НДС и ООО1 осуществляло облагаемые НДС операции на РФ на условиях упрощенной системы налогообложения (УСН), то обязанность по уплате НДС возникнуть не должна.

Однако, если ООО1 после заключения договора перешло на общую систему налогообложения (ОСНО) и провели облагаемую НДС операцию (в данном случае – выполнение работ), то в соответствии ст. 167 НК РФ возникает обязанность уплаты НДС.

Конкретный ответ на данный вопрос может быть дополнительно уточнен после ознакомления со всей необходимой документацией и информацией, указанной выше.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Договор между ООО1 и ООО2 на выполнение работ; 2. Акт выполненных работ, подписанный сторонами; 3. Свидетельство о государственной регистрации ООО1 и ООО2; 4. Документы, подтверждающие перевод денег (например, платежное поручение, выписку из банка); 5. Документы, подтверждающие переход ООО1 на ОСНО.

Относительно возможности ООО1 уплаты НДС по данному договору, необходимо обратиться к статье 346.11 Налогового кодекса РФ, которая регулирует обязанность уплаты НДС при переходе на ОСНО. Согласно данной статье, если организация находилась на УСН и перешла на ОСНО (в том числе в результате превышения лимитов по доходу), то она обязана уплатить НДС по договорам, заключенным до перехода на ОСНО, если на момент перехода на ОСНО налоговая база, определяемая по НДС по таким договорам, не была облагаемой НДС.

В данном случае, если нa момент подписания акта выполненных работ налоговая база по договору между ООО1 и ООО2 не была облагаемой НДС, то в соответствии с указанной статьей, ООО1 будет обязана уплатить НДС. Однако это будет зависеть от конкретных условий договора и его исполнения. Поэтому рекомендуется обратиться к юристу для проведения подробного анализа документов и установления возможности уплаты НДС.

Статья 166 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьи, которые могут быть применимыми для решения данного вопроса:

1. Статья 174 Налогового кодекса РФ "Обязанность уплаты налога при переходе на уплату налога по общей системе налогообложения" - в случае перехода с УСН на ОСНО, предприятие обязано перейти на общую систему налогообложения с 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором такой переход произошел.

2. Статья 165 Налогового кодекса РФ "Объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость" - данная статья регулирует объекты налогообложения НДС, таким образом, что при определенных условиях предоставляемые услуги или работы могут быть облагаемы НДС.

3. Статья 166 Налогового кодекса РФ "Ставки налога на добавленную стоимость" - содержит информацию о ставках НДС, которые могут быть применены в зависимости от видов услуг и работ.

Исходя из того, что указанный договор был заключен в 2021 году без указания НДС, ООО1 выполнила работы, а подписанный акт выполненных работ содержит информацию о том, что услуги представляют собой работы и облагаться НДС не должны, у ООО1 не возникает обязанности по уплате НДС в связи со сменой налоговой системы. Тем не менее, в данном случае может быть применима статья 172 Налогового кодекса РФ "Возврат налога при отказе от налогового режима" по вопросу о возврате уплаченных налогов при переходе на ОСНО.