Упрощенная система налогообложения: требования заказчика по НДС при выполнении гос. заказа на ООО

В соответствии с законодательством Российской Федерации, упрощенная система налогообложения не предоставляет права на вычет НДС из расходов, а также не допускает возмещение НДС. Если же заказчик указал в договоре сумму с включенным НДС 18%, то организация по факту не компенсировала себе НДС и, соответственно, налоговая не может требовать дополнительной выплаты НДС в бюджет.

Однако, если ГБУ требует выделять НДС в актах выполненных работ, то организация должна выполнить это требование в полном соответствии с действующим законодательством и документально оформить выявленные расходы в соответствующих документах.

Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов:

1. Договор между организацией и государственным бюджетным учреждением.
2. Официальный запрос налоговой инспекции или решение налогового органа.
3. Дополнительные документы, подтверждающие фактический оборот и особенности налогообложения.

Отвечая на конкретные вопросы, отмечу, что налоговая инспекция может потребовать у организации дополнительных расчетов по уплате НДС, если выставленные счета-фактуры содержат сведения о включенном НДС, а организация не имеет права на его вычет. В данном случае, если в договоре фиксируются условия по уплате НДС, которые отличаются от норм налогового законодательства, необходимо прояснить правомерность таких условий с помощью юридического анализа.

С точки зрения законодательства, государственное бюджетное учреждение не вправе требовать от организации на УСН выделять НДС в актах. Однако при заключении договора на услуги государственным органом наряду с указанием стоимости услуг и возможности оплаты НДС необходимо учитывать риски на будущее и требования налогового законодательства.

Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) - статья 15.12. Нарушение установленного порядка представления налоговой декларации или сведений, содержащихся в ней, в случае, если это действие (бездействие) совершено в отношении налогоплательщиком, обязанным представлять такую декларацию, и влечет наложение административного штрафа на сумму не более пятидесяти тысяч рублей.

Также следует обратить внимание на статью 54 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которая определяет, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не обязан уплачивать НДС. Однако, если заказчик указывает сумму с НДС в договоре, то налог будет включен в стоимость работ по договору и должен быть уплачен в бюджет.

Относительно требования ГБУ выделять НДС в КС2 и КС3, следует обратить внимание на статью 169 НК РФ, которая определяет, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Однако, если ГБУ является заказчиком, то он имеет право требовать указания НДС в актах с ООО на упрощенной системе налогообложения в соответствии с заключенным договором и на основании действующего законодательства.

Статьи, применимые к данному случаю, могут включать в себя следующие:

• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок применения упрощенной системы налогообложения, включая правила, касающиеся книг покупок и продаж;
• Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации - содержит определения и правила, касающиеся налогообложения НДС;
• Статья 162 Налогового кодекса Российской Федерации - содержит правила и требования, которые могут быть применены к организациям, работающим на Упрощенной системе налогообложения;
• Статья 278 Гражданского кодекса Российской Федерации - касается договоров и правил их заключения.

В данной ситуации налоговая служба не может потребовать у организации уплаты НДС в бюджет, поскольку заказчик является государственным учреждением, которому не предоставляется возможность возмещения НДС. Однако требования со стороны ГБУ выделять НДС в актах допустимы, если они предусмотрены договором и соответствуют требованиям законодательства.